Возмещение фактических затрат это

Порядок компенсации фактических затрат подрядчика

Взаимоотношения сторон при исполнении договора подряда Гражданский кодекс РФ трактует следующим образом: «При существенном возрастании стоимости материалов и оборудования, предоставляемых подрядчиком, а также оказываемых ему третьими лицами услуг, которые нельзя было предусмотреть при заключении договора, подрядчик имеет право требовать увеличения установленной цены, а при отказе заказчика выполнить это требование — расторжения договора» (ст. 709, п. 6)

Все затраты подрядных организаций, которые должны быть ком­пенсированы заказчиком по фактическим расходам, следует оговорить при согласовании договорных цен на строительную продукцию. Компенсации относят к прочим затратам и показывают в Акте приемки выполненных работ за общим итогом перед начислением НДС.

При строительстве, осуществляемом за счет бюджетных средств, состав и размер компенса­ции ограничены положениями, установленными Федеральными и региональными органами исполнительной власти. Для строек, возводящихся за счет частных инвестиций, состав и размер компенсаций определяются по согласованию сторон.

Компенса­ции могут выплачиваться по любой статье затрат, включаемых в себе­стоимость подрядных работ.

Компенсация расходов на оплату труда рабочих

На объектах, строительство которых финансируется из бюджетных средств, этот вид компенсации обычно не допускается, хотя из этого правила иногда бывают исключения.

При строительстве за счет средств частных инвесторов в договор­ной цене может предусматриваться компенсация дополнительных рас­ходов на оплату труда рабочих, если сметная стоимость работ опреде­ляется по государственным нормам и расценкам.

Компенсация расходов на эксплуатацию строительных машин

При строительстве, осуществляемом за счет бюджетных средств могут быть возмещены дополнительные затраты, обусловленные при­менением дорогой импортной техники и строительных машин, приоб­ретенных по лизингу.

При применении импортных машин, аналогичных по основным технико-экономическим параметрам отечественным машинам и меха­низмам, компенсация предусматривает возмещение повышенных рас­ходов на амортизацию импортной техники.

При применении импортных машин, не имеющих аналогов в номенклатуре отечественных строительных машин, рекомендуется состав­лять индивидуальные сметные нормы и расценки на 1 маш.

-ч их рабо­ты и использовать их при определении расходов на эксплуатацию ма­шин в локальных сметах.

Часто у подрядных организаций возникает превышение арендной платы за строительные машины в сравнении с расходами на эксплуа­тацию машин, предусмотренными в смете. Дополнительные расходы могут быть компенсированы с согласия заказчика при строительстве, финансируемом из средств частных инвесторов.

При этом размер ком­пенсаций должен быть обоснован. Ставки арендной платы не должны быть выше их среднего уровня в регионе; срок аренды должен соответ­ствовать времени работы строительных машин, определенных по нор­мам или по ППР.

Размер компенсации может быть определен по фор­муле:

Cэмкомп = Сар * tнм — Сбэм * Иэм

где:

Сар — ставка платы за аренду машин, руб./маш.-ч;

tнм — время работы машины на объекте по сметным нормативам, ч.

Сбэм — расходы на эксплуатацию строительных машин по смете в базисном уровне цен, руб.;

Иэм — текущий индекс на эксплуатацию машин в регионе.

  Компенсация стоимости материальных ресурсов

Стоимость материальных ресурсов является основной составляю­щей затрат на производство строительно-монтажных работ: ее удель­ный вес в себестоимости работ 60-70% и более. Поэтому результаты деятельности подрядных организаций особенно зависят от правильно­сти определения стоимости израсходованных на производство матери­алов, изделий и конструкций.

Фактические затраты на основные материалы компенсируются за­казчиком при строительстве объектов, финансируемых из любых ис­точников средств, в т. ч. государственного бюджета. Это следует оговорить при формировании договорных цен на строительную про­дукцию. 

Размер компенсации рассчитывается по формуле:

Смкомп = Σ j ( PMjн   · Ц jф ) — Σ j ( PMjн   · Ц jб ) · Им

где:

  PMjн — расход j-го материала по нормам, натуральные показатели;

  j (1,2,…., m ) — виды материалов, изделий и конструкций, использо­ванных на производство работ;

  Ц jф  и   Ц jб    — цены на j-й вид материалов, соответственно фактичес­кая текущая и сметная базисная, руб.;

  Им— индекс по статье материалы по виду работ.

При расчете разницы стоимости ресурсов по ТЕР Московской области следует руководствоваться следующими рекомендациями Мособлгосэкспертизы, приводимыми в технической части сборников коэффициентов пересчета:

«…

При расчете отклонений (разницы) в стоимости материалов принимается их стоимость по отпускным ценам (без счетов на транспорт, затрат на услуги посредников и заготовительно-складские расходы), для чего из текущей сметной стоимости материалов, определенной по индексам, следует исключить транспортные, заготовительно-складские и посреднические затраты в размере 13%, кроме керамзитового гравия — 25%, песка — 127%, щебня -90%.

Фактическая стоимость материалов определяется на основе платежных документов и указывается также без учета затрат на транспорт, услуги посредника и заготовительно-складские расходы.

Расчет разницы в стоимости материалов может включаться в Акты о приемке выполненных работ как в текущем, так и в последующем за отчетным месяце, но не позднее 2-х месяцев за отчетным».

Источник: https://avis-media.com/informatsiya/stati/stroitelstvo-i-smetnoe-delo/sostavlenie-smet/poryadok-kompensatsii-fakticheskikh-zatrat-podryadchika/

Возмещение фактических затрат это

ПЕРЕДАЧА ВОЗМЕЩЕНИЯ.

1. Налог на прибыль организаций. Согласно статье 252 НК РФ расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком для целей налогообложения прибыли признаются, если они обоснованы и документально подтверждены.

Поэтому для того, чтобы возникала экономическая обоснованность расходов у лица, возмещающего затраты денежными средствами необходимо, во-первых, указать условие о возмещении в (договоре аренды, договоре возмездного оказания услуг (договоре подряда)), либо прописать такое условие в со ссылкой на договор, по которому будут возмещаться затраты денежными средствами. Во-вторых, расходы по возмещению затрат денежными средствами должны быть направлены на получение доходов.

Исходя из этого, следует, что для того, чтобы расходы по возмещению затрат являлись экономически обоснованными арендатор (заказчик) должен возместить только те затраты, которые осуществлялись для него.

Что касается расходов по возмещению затрат, то арендатор (заказчик), осуществляющий возмещение, должен иметь в наличии, а, следовательно, получить от другой стороны, которой возмещаются затраты, соответствующие документы: при возмещении затрат по договору аренды – акт о возмещении затрат, выписанный арендодателем, с приложением к нему заверенных арендодателем копий первичных учетных документов (счетов), выставленных специализированными организациями (организациями энергоснабжения, операторами связи и т.д.) с расшифровкой затрат, понесенных арендодателем по договору между ним и специализированными организациями; при возмещении затрат по договору возмездного оказания услуг – акт о возмещении затрат с приложением заверенных исполнителем копий первичных учетных документов, подтверждающих затраты, осуществленные (понесенные) исполнителем для заказчика. Суммы возмещения затрат денежными средствами, т.е.

каждая затрат, которая была осуществлена для арендатора (заказчика), учитывается для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией в соответствии с перечнем, указанным в статье 264 НК РФ.

2. Упрощенная система налогообложения. Согласно статье 346.16 НК РФ арендатор (заказчик), возмещающий затраты (оплату), вправе уменьшить доходы, если им выбран объект налогообложения как доходы, уменьшенные на величину расходов, на сумму лишь тех возмещающих им затрат (оплаты), которые указаны в перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

Такие расходы должны соответствовать критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, т.е. должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. 3. Налог на добавленную стоимость.

Арендатор (заказчик), осуществляющий возмещение затрат (оплаты) не в праве принимать к вычету НДС, так как исходя из пункта 1 статьи 39 НК РФ и подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ арендодатель (исполнитель) не может предъявить лицу, возмещающему затраты (оплату), сумму НДС, так как отсутствует реализация.

Отсюда возникает вопрос, а что же делать с той частью суммы возмещения, которая относится к возмещению ранее предъявленной арендодателю (исполнителю) суммы НДС специализированными организациями, если данную сумму НДС нельзя отражать в первичных учетных документах, принимать к вычету, а также нельзя выписывать счет-фактуру при возмещении?

Можно ли эту сумму отнести на расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Рассмотрим пример: В мае 2008 года арендодатель уплатил 118 руб., в т.ч.

Какими документами подтверждаются понесенные расходы

Сами по себе счета-фактуры и акты не подтверждают, что лицо понесло расходы.

Такие документы могут быть доказательством только в части определения суммы работ или услуг.

Фактически понесенные расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (). Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражается в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота.

. Думает, как юрист, только быстрее. Заверенное синей печатью банковское платежное поручение будет надлежащим доказательством того, что оплата имело место.

Статьей 32 Закона РФ от 07.02.1992 г.

№ 2300-1 «О защите прав потребителей» предусмотрено, что потребитель вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг) в любое время, оплатив исполнителю фактически понесенные им расходы, связанные с исполнением обязательств по договору.

Аналогичные положения содержаться в п. 1 ст. 782 ГК РФ, согласно которым заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.

Применительно к положениям приведенных выше правовых норм заказчик вправе потребовать от исполнителя предоставления ему полной информации о реальных расходах туроператора, понесенных им в интересах конкретного лица — стороны расторгнутого договора. К фактически понесенным расходам могут быть отнесены расходы, которые понес туроператор в связи с организацией тура, и которые он подтвердил надлежащими доказательствами. Вместе с тем, в нарушение требований ст.

56 ГПК РФ, туроператор не представил бесспорные и объективные доказательства, свидетельствующие о том, что в связи с отказом истца от тура он понес убытки в размере * руб».

«Одним из условий для признания расходов при расчете налога на прибыль является их документальное подтверждение ().

Перечень документов Перечень документов, которые должны быть оформлены в подтверждение тех или иных расходов, а также порядок их составления Налоговым кодексом РФ не определены. Поэтому на практике любые имеющиеся у организации документы нужно оценивать с учетом того, могут ли они (в совокупности с другими доказательствами) подтвердить факт и размер понесенных расходов или нет.

При этом в зависимости от фактических обстоятельств сделок и условий финансово-хозяйственной деятельности организации в каждом конкретном случае расходы могут подтверждаться разными документами. В частности, в подтверждение расходов могут быть представлены:

• первичные учетные документы: накладные, акты, путевые листы, товарные и кассовые чеки и т. д.;
• другие документы, прямо или косвенно подтверждающие понесенные затраты: приказы, договоры, таможенные декларации, командировочные удостоверения, документы, оформленные по обычаям делового оборота той страны, на территории которой произведены затраты (например, инвойсы, ваучеры), и т. д.

Такой порядок следует из положений статьи 252 НК. Правомерность такого толкования этой нормы подтверждается судебной практикой (см., например, , , ).

Все документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства. В частности, каждый первичный учетный документ должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Отсутствие обязательных реквизитов не позволяет признать документ подтверждающим понесенные расходы.

В этом случае для их подтверждения потребуются другие документы.

Кроме того, кассовый чек свидетельствует лишь о факте оплаты товаров (работ, услуг) (). Поэтому для подтверждения соответствующихрасходов в целях налогообложения прибыли помимо кассового чека нужно иметь:

• авансовые отчеты;
• товарные чеки;
• квитанции к приходному кассовому ордеру.

Аналогичные разъяснения содержатся в . Можно ли подтвердить расходы документами, которые оформлены с ошибками?

Можно, если допущенные ошибки позволяют правильно определить продавца и покупателя, вид и величину расходов, дату совершения операции и другие важные элементы сделки. Например, документ можно принять к учету, если в нем указано сокращенное наименование услуги, пропущен код единицы изменения, допущены грамматические ошибки или опечатки в названии или адресе контрагента.

Или если помимо обязательных реквизитов документа в нем приводится дополнительная информация.

Если в документе искажены сведения о стоимости товара (работы, услуги), нечетко указана дата, то принимать такой документ в качестве подтверждения расходов нельзя.

Такой вывод можно сделать из (доведено до инспекций ).

Не заменяйте принятые к учету первичные документы новыми, даже если обнаружили в них недочеты. Такой вариант исправления ошибок в документах, которые подтверждают данные бухгалтерского и налогового учета, запрещен.

Ошибки исправляйте с учетом требований, установленных статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Об этом сказано в письмах и ».

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.

Возмещение фактически понесенных расходов ГК РФ

В комментируемой статье содержится общее правило, характерное для всех договоров возмездного оказания услуг: договор может быть расторгнут в одностороннем порядке по инициативе любой из сторон. Если от исполнения договора отказывается заказчик, он обязан компенсировать исполнителю лишь фактически понесенные им расходы.

Если же договор расторгается по инициативе исполнителя, последний обязан возместить убытки заказчика в полном объеме независимо от того, выражаются ли они в понесенных заказчиком расходах (в реальном ущербе или в упущенной выгоде).

Само по себе право на односторонний отказ от исполнения договора устанавливается императивно и потому не может быть изменено соглашением сторон.

Поэтому если вместо взыскания фактически понесенных расходов либо убытков стороны предусмотрели в договоре неустойку (как способ обеспечения исполнения обязательства в случае досрочного отказа одной из сторон права от договора), то такая неустойка признается ничтожной как ограничивающая право сторон на односторонний отказ от исполнения договора возмездного оказания услуг (Постановление Президиума ВАС РФ от 7 сентября 2010 г. N 2715/10). 3. Если договор возмездного оказания услуг носит публичный характер, отказ от заключения и исполнения публичного договора возмездного оказания услуг не допускается при наличии у исполнителя возможности предоставить потребителю соответствующие услуги (п. 3 ст. 426 ГК). Указанная позиция получила подтверждение применительно к платным медицинским услугам в Определении Конституционного Суда РФ от 6 июня 2002 г.

N 115-0 . ——————————— Вестник Конституционного Суда РФ. 2003. N 1. Новая редакция Ст. 782 ГК РФ 1. Заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.

Судебная практика.

Обязательность заключения публичного договора, каковым является договор о предоставлении платных медицинских услуг, при наличии возможности предоставить соответствующие услуги означает и недопустимость одностороннего отказа исполнителя от исполнения обязательств по договору, если у него имеется возможность исполнить свои обязательства (предоставить лицу соответствующие услуги), поскольку в противном случае требование закона об обязательном заключении договора лишалось бы какого бы то ни было смысла и правового значения. Иное, т.е. признание права медицинского учреждения на односторонний отказ от исполнения обязательств, при том что

Формулировки договора о возмещении затрат исполнителю, которые экономят налоги (Бушуева И.)

При росте предела растут и учитываемые затраты.

Но это играет роль, только если у исполнителя есть рекламные расходы, которые превышают установленный предел. Учет у заказчика Компания отражает общую сумму по договору в расходах.

Сумма НДС, которую она перечислит исполнителю, будет больше, чем в других вариантах оформления. Однако заказчик может заявить ее к вычету в обычном порядке. Если же договором предусмотрена отсрочка платежа, то он может сначала получить деньги из бюджета, а только потом перечислить их исполнителю в общей сумме по договору.

Для заказчика этот вариант проще всего, так как он избавляет от споров с контролерами по поводу обоснованности затрат и вычетов.

Формулировка договора в случае, когда сумма компенсации включается в цену договора На практике компании прописывают условия сделки так: «Стороны договорились определить цену Договора в следующем порядке: — постоянная (фиксированная) часть — 1 000 000 (Один миллион) руб.

с учетом НДС по ставке 18%; — нефиксированная часть, равная сумме командировочных расходов Исполнителя без учета «входного» НДС.

Она подтверждается отчетом, копиями первичных документов, заверенных Исполнителем, и иными документами в порядке, предусмотренном п. 5.8 Договора».

При возмещении расходов сверх цены договора исполнитель определяет сумму НДС по расчетной ставке Стороны могут прописать в договоре, что, помимо цены работы или услуги, заказчик возмещает исполнителю определенные расходы.

Примечание. Расходы, включенные в цену договора, учитываются в составе выручки исполнителя, облагаемой налогом на прибыль и НДС. Учет у исполнителя По налогу на прибыль четкой позиции нет.

Источник: https://De-Jure-Sochi.ru/vozmeschenie-fakticheskih-zatrat-ehto-45918/