+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Удерживается ли подоходный налог с материальной помощи

Ндфл с материальной помощи в 2019 году

Удерживается ли подоходный налог с материальной помощи

{amp}gt; Трудовое право {amp}gt; Материальная помощь {amp}gt; Важное {amp}gt; Облагается ли по закону НДФЛ материальная помощь сотруднику – налогообложение, сроки уплаты, пример

Материальная помощь – это безвозмездное единовременное поощрение работника с целью поддержания его материального положения и возмещения непредвиденных затрат.

Данная выплата не связана с трудовыми навыками и достижениями сотрудника. Доплата должна прописываться в трудовом договоре предприятия и являться дополнительной гарантией для сотрудника.

Основаниями для начисления мат поддержки может стать смерть члена семьи, стихийные бедствия, затраты на лечение работника, нанесение вреда сотруднику в результате террористических действий, рождение ребенка, бракосочетание и иные непредвиденные обстоятельства, прописанные в трудовом договоре предприятия.

Сумма выплат не установлена законодательством, поэтому ее размер устанавливается руководством предприятия. Выплата производится при наличии подтверждающих документов и заявления работника.

Предусмотрены ограничения на обложение мат помощи подоходным налогом в виде не облагаемой суммы.

Порядок обложения матпомощи страховыми взносами.

Также не облагаются НДФЛ некоторых виды материальной помощи, направленные на выплату работнику.

Не берется подоходный налог со следующих видов мат.поддержки:

  1. Помощь работникам, а также их семьям, пострадавшим от стихийных бедствий и чрезвычайных происшествий. Основанием для выдачи денежной суммы является подтверждающие наличие стихийных бедствий документы, например, справка от МЧС.
  2. Помощь работникам, пострадавшим от террористических действий.
  3. Работнику, членам его семьи, бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию для оплаты медицинского лечения. Данное лечение должно быть подтверждено документально. Если же сумма выплат произведена из чистой прибыли предприятия, то сумма не будет облагаться подоходным налогом.
  4. Финансовая поддержка членам семьи умершего сотрудника либо сотрудника, вышедшего на пенсию.
  5. Работнику, ставшему родителем (в том числе и усыновление, и опекунство), в сумме не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка для одного из родителей. В этом случае не облагается подоходным налогом сумма, выплаченная только одному из родителей.

Выдача денежных средств при иных непредвиденных обстоятельств, не входящая в вышеперечисленные пункты, облагается НДФЛ на общих основаниях и в обязательном порядке в суммы свыше необлагаемой.  Мат поддержка облагается налоговой ставкой 13 %.

Сроки удержания

Днем удержания налога следует считать день выдачи денежных средств работнику. Работодатель вправе произвести выплату следующими способами: на карту работника, выдать наличными денежные средства, либо иными средствами оплаты.

Сотрудник на руки получает сумма за вычетом подоходного налога.

День выдачи материальной помощи является датой отсчета срока уплаты НДФЛ с мат. помощи.

Оформление осуществляется путем заполнения справки по форме 6-НДФЛ.  В справке не отражаются выплаты, освобожденные от начисления НДФЛ.

Пример №1.

Сотруднику предприятия в связи с рождением дочери единовременно была выплачена материальная помощь в размере 77000 рублей. Требуется рассчитать сумму к выдаче и НДФЛ к удержанию.

Поскольку выплаченная величина превышает установленный законодательством размер, то из разницы необходимо удержать подоходный налог: (77000-50000) *13% = 3510.

На руки будет выдано 77000-3510= 73490;

В отчете 6-НДФЛ эти суммы будут отражены так:

  • строка 20 – 77000,00 (начисленная помощь);
  • строка 130 прописать: 73490 (величина к выдаче);
  • строка 040 прописать: 3510 (рассчитанный НДФЛ);
  • строка 070 прописать: 3510 (удержанный НДФЛ).

Пример №2.

20 марта сотрудник подал заявление и приложил все необходимые к нему подтверждения для выплаты материальной помощи.

25 марта руководитель, рассмотрев все подтверждающие документы и заявление сотрудника, издает приказ о выдаче помощи в размере 9000 рублей.

Деньги сотрудник получил также в этот день. Требуется рассчитать размер подоходного налога к удержанию.

Подоходный налог к удержанию = (9000-5000) *13% = 520.

Сотрудник получит 9000-520 = 8480.

Сумма должна быть в обязательном порядке включена в налоговую базу за март месяц. Датой перечисления должна быть дата следующего дня после получения денег, в этом случае это 26 марта.

Выводы

Практически все виды доходов, в том числе и материальная помощь, должны обязательно облагаться НДФЛ.

Соблюдение сроков и правильность расчета перечисляемых сумм позволит избежать начислений пени и претензий со стороны работы налоговых органов.

Порядок налогообложения помощи на погребение умерших граждан зависит от того, из каких источников она выплачивается.

Помощь за счет средств работодателя

Такая помощь может предоставляться работодателем умершего налогоплательщика как в денежной форме, так и в виде оплаты услуг сторонних организаций (например, ритуальных) или услуг, оказанных силами самого работодателя (например, предоставление автотранспорта).

НДФЛ. Рассмотрим два варианта получения помощи и порядок ее налогообложения в каждом случае.

Вариант 1. Помощь на погребение выдается родственнику умершего работника. Основанием для ее получения служит заявление получателя, копия свидетельства о смерти и приказ работодателя. НК установлено, что если помощь (пп. «б» пп. 165.1.22):

  • выплачивается по последнему месту работы умершего (в т. ч. перед выходом на пенсию) и не превышает двойного размера суммы, определенной в пп. 169.4.1 НК, то есть 3 860 грн. (1 930 грн. х 2), то она не облагается НДФЛ. В форме № 1ДФ эта помощь отражается с кодом«146»;
  • превышает предельный размер, не облагаемый налогом, то сумма превышения приравнивается к дополнительному благу и подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях. В форме № 1ДФ такая помощь приводится с кодом«126».

Отметим, что и в первом, и во втором случае указывается идентификационный номер получателя.

Вариант 2. Помощь оказывается работнику на погребение умершего родственника либо родственники обратились за помощью к бывшему работодателю умершего (но не по последнему месту его работы).

Сумма такой помощи облагается НДФЛ на общих основаниях и отражается в форме № 1ДФ с кодом «126». Чтобы избежать налогообложения, рекомендуем оформить ее как нецелевую благотворительную помощь (подробнее см.

выше).

Военный сбор. Если помощь выдается в пределах льготируемой суммы (вариант 1), то объекта для удержания военного сбора нет. Если же применяется вариант 1 (в части превышения льготируемой суммы) или вариант 2, то военный сбор удерживается из помощи, облагаемой НДФЛ.

ЕСВ. Поскольку материальная помощь на погребение, представленная в обоих вариантах, включена в Перечень № 1170 (п. 14 разд. I), ЕСВ на нее не начисляется.

Помощь на погребение можно также получить, обратившись в профсоюзную организацию. Это могут быть как денежные средства, так и компенсация стоимости ритуальных услуг по погребению или имущество. Порядок предоставления такой помощи и ее размеры должны быть предусмотрены уставом профсоюзной организации и сметой.

НДФЛ и военный сбор. Сумма средств или стоимость имущества (услуг), предоставляемых профсоюзом на погребение в любом размере, освобождается от обложения НДФЛ (пп. «а» пп. 165.1.22 НК), а значит, и от удержания военного сбора. При этом не имеет значения, кому оказывается такая помощь – члену профсоюза на погребение родственника или родственнику умершего члена профсоюза.

В форме № 1ДФ данный вид помощи отражается с кодом «146».

ЕСВ. На сумму такой помощи ЕСВ не начисляется (п. 14 разд. I Перечня № 1170).

В вопросах того, облагается ли материальная помощь страховыми взносами, законодательство регулирует данный вопрос положениями статьи 422 НК РФ.

В частности, условия при которых не осуществляется обложение матпомощи страховыми платежами являются тождественными применению НДФЛ.

При этом следует помнить, что все суммы, которые получает лицо в формате материальной помощи, вне зависимости от её размеров и налогообложения, не включаются в средний заработок для расчетов отпускных или компенсаций периодов нетрудоспособности.

Работодатели выплачивают материальную помощь исключительно из непосредственной прибыли предприятия, что следует иметь в виду при расчете расходной части налогооблагаемой базы. Так, статья 270 НК РФ запрещает включать материальную помощь в расходы предприятия, что может негативно сказаться на общих экономических показателях бизнеса.

Также при выплатах материальной помощи следует помнить о том, что не облагается налогами и сборами материальная помощь при смерти родственников или самих работников только в случае наличия близкого родства и только непосредственно работникам предприятия или их близким родственникам. А вот в случае террористических актов или чрезвычайных обстоятельств, работодатели имеют право оказывать материальную помощь без налогообложения любым лицам, даже никоим образом не относящимся к деятельности организации.

П. 28 ст. 217 НК РФ предусмотрена еще одна льгота, которая предоставляется с учетом ограничения предела суммы матпомощи в 4 000 руб. Согласно данной норме при оказании работнику (бывшему работнику-пенсионеру) материальной помощи от НДФЛ ежегодно может быть освобождена сумма в пределах 4 000 руб.

При этом не имеет значения, на какие цели будет выделена данная помощь (к отпуску, в связи с юбилеем и т. д.).

Также не платить НДФЛ можно и при оказании целевой матпомощи (не более 4 000 руб. в год), например с сумм, направленных на оплату лекарств работнику либо членам его семьи, если у работника или его родственника имеется документ, подтверждающий, что такие препараты назначены ему врачом по медицинским показаниям.

Таким образом, НК РФ предусмотрен ряд оснований для освобождения матпомощи от налогов, а также от необходимости начисления на нее страховых взносов.

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Материальная помощь». 

Если сотрудник в течение года меняет место работы, то он обязан представить новому работодателю справку по форме 2-НДФЛ, для того чтобы исключить ошибку при налогообложении. Возможно, что он уже получал мат. помощь в начале года, соответственно, повторная выплата сверх лимита будет облагаться налогом по общим правилам.

  • если ранее выплаченные деньги, использовались не по назначению, которое было основанием к выплатам;
  • набор документов, предоставленный комиссии, не полный или информация о доходах и составе семьи искаженная;
  • если заявитель или же его члены семьи не оформили все возможные социальные поддержки, которые гарантируются законодательством в его отдельном случае;
  • если заявитель или его семья самостоятельно решили возникшие обстоятельства;
  • если в жизни заявителя нет трудных жизненных обстоятельств или чрезвычайных ситуаций.
  1. рождении ребенка или удочерение/усыновлении. Если сумма помощи не превышает 5 тыс. рублей и выплачивается за один год, то налог оплачивать не нужно.
  2. смерти сотрудника или членов его семьи. Данный пункт не рассматривает помощь бывшим работникам. Если помощь одноразовая, то НДФЛ начисляется в частичном объеме.
  3. нанесении вреда стихийным чрезвычайным происшествием или иными внезапными обстоятельствами. Налог не начисляется на помощь, не зависимо от её размера и длительности выплат.
  4. террористических атаках на территории государства, так же как и в третьем пункте, НДФЛ не удерживается.

Прежде всего, работнику нужно поставить в известность о сложившихся особых обстоятельствах в его жизни руководителя. Для этого необходимо подать на имя руководителя заявление, которое может быть написано в произвольной форме.

В нём должна быть точно указана причина, по которой он желает получить материальную помощь. Важно к заявлению приложить необходимые для вашего случая документы, которые могут понадобиться для подтверждения сложившихся обстоятельств.

Например, если необходима матпомощь в связи с рождением ребёнка, работник должен прикрепить к заявлению копию свидетельства о рождении ребёнка.

Законодательством не установлен размер помощи, выдаваемой в том или ином случае, поэтому сумма выплаты определяется руководством самостоятельно.

Нередко такая выплата прописывается в трудовом договоре и является дополнительной гарантией, защищающей сотрудника от неожиданных трат.

Очень важно, чтобы формулировка оказания дополнительной помощи была предельно ясной, так как размытые определения могут вызвать подозрения у налоговой инспекции, и руководство фирмы будет заподозрено в занижении налогооблагаемой базы.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году

  1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://kupit-krohe.ru/nalogooblozhenie/materialnoy-pomoshchi-uderzhivaetsya-ndfl/

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Удерживается ли подоходный налог с материальной помощи

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.

 Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.

Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.

 Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.

 Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.

 В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

 При этом должны выполняться следующие условия:

  • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
  • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.

Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда  Уральского округа от 29.07.

2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.

А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.

 Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.

2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи  ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.

, все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1596

Удерживают ли подоходный налог с материальной помощи

Удерживается ли подоходный налог с материальной помощи

Поддержка государства всегда вызывает особый интерес среди населения. Системой льгот могут воспользоваться категории, определенные нормами действующего законодательства. Однако возникает вопрос налогообложения материальной помощи, полученной физическими лицами. Рассмотрим подробнее все существующие нюансы.

Понятие материальной помощи

Материалкой считаются любые предметы, полученные в дар под видом помощи. Законодатель предусматривает подобное понятие для граждан, ставших заложниками чрезвычайных обстоятельств: пострадали в результате действий террористического характера, находятся в зоне природного стихийного бедствия. Иных определений не существует.

Допускаются следующие виды материальной выплаты, когда налоговые удержания отсутствуют:

  1. Получение денежных средств пострадавшему по причине нанесения вреда здоровью, требующее дорогостоящего лечения.
  2. Помощь при спонтанной материальной утрате.
  3. Неотъемлемые события в жизни каждого гражданина (рождение, смерть).
  4. Благотворительность.
  5. Социальные пособия.

Решение работодателя относительно начисления выплаты материального характера своему сотруднику осуществляется индивидуально путем подписания приказа.

Кому положена, и кем выдается? При каких условиях?

Порядок предоставления матпомощи из государственного бюджета требует наличия ряда условий, усугубившие жизненное положение человека:

  1. Одиночество гражданина (60 и более лет).
  2. Безработица.
  3. Гражданин ограничен в физических способностях.
  4. Многодетность в семье.

Руководитель предприятия может оказать помощь, если работник письменно обратился за ней. Должна присутствовать документальная доказательственная база, возможно это:

  • брачное свидетельство;
  • подтверждение состояния беременности, рождения ребенка;
  • медицинская справка, подтверждающая тяжелое заболевание;
  • информация о факте смерти.

Обязательных предписаний относительно размера и порядка предоставления материальной выплаты нормативно не установлено.

В каких случаях с материальной помощи удерживается ндфл? правила налогообложения

По состоянию на 2019 год, действуют принятые двумя годами ранее изменения и дополнения в ст.217 НК РФ. Денежная социальная выплата согласно налоговым нормам рассматривается как прибыль.

Подоходный налог с матпомощи частично рассчитывается в случае:

  1. Рождение ребенка. Размер помощи в пределах 5 тыс. рос. руб. в течение года полностью исключает обложение НДФЛ материальной помощи.
  2. Смерть коллеги по работе, близких родственников, членов семейства. Трудовые отношения оформлены должным образом. Когда материалка носит одноразовый характер, указанный доход налогом облагается.
  3. Катастрофическая ситуация техногенного, природного, террористического характера. Обязательный сбор в форме подоходного налога не начисляется.

Сумма полученной материальной компенсации, облагаемая НДФЛ должна превышать 4000 рублей в год.

Вся ли единовременная помощь освобождена от НДФЛ?

Ответить на данный вопрос однозначно не представляется возможным по нескольким причинам:

  1. Положения Налогового кодекса Российской Федерации регламентируют перечень случаев освобождения от подоходного налога при получении компенсации. Т.е. все остальные подлежат процедуре налогообложения.
  2. Признак единовременности выплат. Принятый распорядительный документ относительно предоставления матпомощи определяет необходимость обращения в налоговую инспекцию.

Помощь сотруднику предприятия при рождении малыша либо в связи со смертью членов семьи – самые распространенные случаи.

В соответствии с разъяснениями Министерств и профильных ведомственных учреждений, сумма материалки в размере свыше 50 000 рублей, полученная родителями при появлении на свет продолжения рода, подлежит налогообложению. С увеличением материалки возникает обязанность уплаты подоходного налога в бюджет. Процедура усыновления также попадает в этот список.

Денежное пособие в случае потери близкого человека не облагается обязательным налоговым сбором. Ограничений в размере и сроках выплаты нет.

Когда и как перечисляется подоходный налог с материальной помощи?

В соответствии с налоговыми нормативами НДФЛ уплачивается в тот же календарный день, когда получена материальная поддержка. То есть, имеет место незамедлительный характер. Алгоритм необходимых действий:

  1. Расчет матпомощи.
  2. Налогообложение.
  3. Передача денег наличным либо безналичным платежом.
  4. Отчисление налога в бюджет.

Сумма и целевое предназначение выплаты играет ключевую роль в системе налогообложения.

Данное пособие носит социальную направленность. Существует ряд нормативно-правовых документов, регулирующих эту сферу деятельности: федеральные законы и локальные документы.

Денежные средства выдаются лицу, ответственного за погребение усопшего. Его размер с каждым годом растет. Определенную федеральными нормами сумму могут дополнить за счет бюджетных средств местные органы самоуправления.

Налогообложение матпомощи после смерти не предусмотрено.

Согласно действующему законодательству, взыскание алиментов правомочно со следующих видов дохода:

  1. Пенсионное обеспечение.
  2. Учебные стипендии.
  3. По решению судебной инстанции – выплаты Центра занятости, Фонда социального страхования.
  4. Прибыть ИП.
  5. Аренда, найм.

Статус работника не имеет значения.

Порядок получения алиментов:

  1. По соглашению сторон. Родители по обоюдному согласию определяют необходимые условия выполнения обязательств.
  2. По решению судебной инстанции. При подаче одним из родителей искового заявления о взыскании алиментов государственная пошлина не предусмотрена.

Порядок получения помощи, срок уплаты налога

Работник должен письменно обратиться к работодателю с описанием сложившейся жизненной ситуации. Форма заявления произвольная. Причина получения материальной помощи подлежит подробной характеристике. Предоставление доказательственной базы обязательно для руководителя.

Налог рассчитывается с доходной части гражданина с начала календарного года. Необходимость возникает с даты получения материальной поддержки по факту. Крайний срок – следующий день.

Материальная помощь облагается НДФЛ не во всех случаях. С особенностями взыскания подоходного налога с денежной поддержки в различных ситуациях ознакомим читателя в данной статье.

Матпомощь: общая характеристика с точки зрения законодательства 2016-2017 годов

Все виды денежной поддержки могут быть разделены на:

  • государственную и муниципальную (от соцзащиты, Пенсионного фонда, соцстраха и т. д.);
  • местную (от организации, где работает нуждающийся).

Соответственно, правовое регулирование процедуры материального участия в жизни гражданина, оказавшегося в нестандартной жизненной ситуации, осуществляется на основании:

Кроме того, материальная поддержка бывает:

  • единовременной и регулярной;
  • денежной и материально-вещественной;
  • в зависимости от оснований выдачи (при бедствиях, существенных расходах, проблемах со здоровьем и т. д.).

В каких случаях с материальной помощи удерживается ндфл

Несмотря на то что денежные суммы, выплачиваемые гражданам в качестве социальной помощи, — это не заработок, они могут рассматриваться как доход, и тогда закономерно возникает вопрос: облагается ли подходным налогом материальная помощь?

Процедура налогового бремени определяется НК РФ, который устанавливает, что материальная помощь облагается НДФЛ, за вычетом некоторых упомянутых в законе случаев. Исходя из ст. 217 НК РФ материальная помощь НДФЛ не облагается, если оплата произведена:

  1. В виде единовременного участия (п. 8 ст. 217):
    • от руководства компании родственникам умершего сотрудника или бывшего сотрудника-пенсионера либо члену трудового коллектива или бывшему специалисту-пенсионеру в связи со смертью близкого;
    • малоимущим за счет федерального или регионального бюджета;
    • от компании членам трудового коллектива в связи с появлением в семье ребенка, в сумме, не превышающей 50 000 руб.
  2. Благотворительными компаниями, зарегистрированными в установленном порядке (п. 8.2 ст. 217).
  3. Как денежная поддержка в связи с природными катаклизмами потерпевшему или родственникам погибшего в результате природной катастрофы (п. 8.3 ст. 217).
  4. Пострадавшим от террористической атаки или родственникам погибшего в теракте (п. 8.4 ст. 217).
  5. Пенсионеру в рамках положений закона, определяющего порядок получения разовой выплаты гражданами, получающими пенсию (п. 8.5 ст. 217).

Полученная от работодателя членом трудового коллектива или ушедшим на пенсию бывшим сотрудником матпомощь облагается НДФЛ, если в течение налогового периода она не превысит сумму в 4 000 руб. (ч. 3 п. 28 ст. 217): с излишков взыскивается налог. Соответственно, с денежной поддержки до 4 000 руб. включительно подоходный налог не высчитывается.

Ндфл с материальной помощи

Удерживается ли подоходный налог с материальной помощи

В нормативно-правовых актах РФ предусмотрено предоставление матпомощи для лиц, оказавшихся в сложной жизненной ситуации. Поддержка может исходить как от государства, так и по месту работы.

Примечательно, что в случае с работодателем, организация самостоятельно устанавливает объем и форму. Материальная помощь и НДФЛ в 2020 году активно обсуждается гражданами в соц. сетях, т. к.

многие не понимают, в каких случаях нужно платить налог.

Нюансы обложения НДФЛ материальной помощи

В 2020 году налог с доходов для физических лиц (НДФЛ) с материальной помощи не подлежит удержанию, если объем поддержки не больше 4.000 руб. за 12 месяцев.

В соответствии со статьей № 217 пункта № 28 НК России единовременная выплата может быть исключена из базы по НДФЛ в части использования страховых взносов. В действующих законах зафиксированы случаи, при которых финансовая или другая поддержка подлежит полному исключению, невзирая на сумму.

В соответствии с НК России к данным обстоятельствам относится:

  1. Единовременное перечисление средств лицам, пострадавших от стихийного бедствия и других ЧС, в т. ч. членам семей погибших людей — статья № 217 пункт № 8.3.
  2. Поддержка гражданам, ставшими жертвами в результате терроризма, а также близким родственникам при данных обстоятельствах — статья № 217 пункт № 8.4.
  3. Единовременная выплата сотруднику по причине летального исхода члена семьи. Кроме того, помощь может быть оказана бывшему служащему, вышедшему на заслуженный отдых — статья № 217 пункт № 8.
  4. Разовое оказание финансового содействия на покрытие медицинского обслуживания работнику или пенсионеру (бывшего сотрудника организации) — статья № 217 пункт № 10.

Дополнительно в категорию «полностью необлагаемая поддержка» включена материальная помощь при рождении ребенка — НДФЛ в 2020 году не уплачивается. Аналогичные правила действуют при совершении опеки или усыновления. В законодательных актах фигурирует ограничение по сумме — 50 тысяч руб. на каждого несовершеннолетнего гражданина из расчета на одного родителя.

Материальная помощь сотруднику

Условия и процедура получения материальной помощи

Осуществление материальной помощи сотруднику и НДФЛ не связано с предпринимательской или иной деятельностью. Для получения финансового содействия от региональных или федеральных властей, а также работодателя необходимы основания.

Основную роль играет получение статуса малоимущей семьи, при которой:

  1. Член семьи не трудоустроен.
  2. Близкий родственник вышел на заслуженный отдых. По новым правилам пенсионной реформы для женщин возврат составляет 60 лет, мужчин — 65.
  3. Гражданин находится в статусе «пенсионер» и проживает отдельно от семьи один.
  4. Лицо имеет группу инвалидности, т. е. с ограниченными возможностями.
  5. В семье есть несколько детей малолетнего возраста.

Таким образом, финансовое содействие вправе оформить только действительно нуждающиеся граждане. Для прохождения процедуры привлекаются органы социальной защиты населения, проводится проверка уровня доходов и условий жизни.

Читать так же:  Размер госпошлины при расторжении брака в 2020 году

Соискатели направляют в соответствующие ведомства пакет документации и заявление. По результатам рассмотрения учреждение оглашает вердикт о предоставлении или отказе в получении выплат материальной помощи. В ситуации неудовлетворения заявления ведомство обязано предоставить законные причины отказа в письменной форме.

Налог с материальной помощи

Как отразить получение материальной помощи в налоговой отчетности?

Для понимания, как и когда, отражается материальная помощь и облагается ли НДФЛ, следует привести пример.

Семенов Ю. Г. официально обратился к работодателю 1 июня 19 года с заявлением о выплате финансового содействия в размере 50.000 руб. Руководитель компании ООО «Бизнес и компания» принял решение 4 июня 19 г. об отчислении средств в адрес заявителя в полном объеме. Отдел бухгалтерии произвел соответствующее начисление, перечислил деньги на счет и отразил проводку в отчетности по налогам.

Форма 2-НДФЛ

Для отражения материальной помощи, НДФЛ и страховых взносов нужно учитывать, что сумма до 4.000 рублей, перечисленная на счет сотруднику должна иметь код 2760, а вычет показан, как 503 (статья № 217 пункт № 28 НК России). Для финансового содействия, оказанного при рождении ребенка, код дохода будет 2762, вычет — 504 — приказ ИФНС №ММВ-7-11/387.

Необлагаемая поддержка, невзирая на объем, не указывается в форме 2-НДФЛ. Например, сумму не нужно показывать в справке, выданной сотруднику, если в его доме возник пожар.

Однако причины ЧС не должны относиться к действиям работника. Выплата котируется, как помощь в связи с возникновением чрезвычайных обстоятельств.

В этой ситуации выплата не подлежит отражению, а значит, не облагается налогом.

Форма 6-НДФЛ

Не подлежат отражению средства, перечисленные, как финансовое содействие, если основания прописаны в Приложении № 2 к Приказу ИФНС №ММВ-7-11/387.

Обусловлено это тем, что размер ставки (строка 040) является разницей строк 020 и 030, умноженная на строку 010 (ставка).

Данное равенство, является основным и установлено Контрольными соотношениями при анализе и проведении камеральной проверки.

В расчетах следует отражать такие виды поддержки, как:

  1. Содействие, полностью не подлежащее уплате обязательного сбора. Выплата отражается в строке 020.
  2. Полная или частично не облагаемая помощь указывается в строке № 020, а необлагаемые средства переносятся в строку 030 формы 6-НДФЛ.

В ситуации, когда поддержка осуществляется сотруднику не деньгами, а материалами, продукцией, то вместо счетов 70, 73 будет указываться имущество. Помимо этого, по причине передачи прав на товары на безвозмездном основании, они признаются продажей. Следовательно, на позиции следует установить НДС согласно статьям № 146 (пункт № 1 пп.1), № 154 (пункт № 2) НК Российской Федерации.

В какие сроки происходит уплата налога?

Согласно условиям и правилам, закрепленных в статье № 226 НК России уплата налога должна происходить в день перевода средств на счет нуждающемуся лицу. Допускается проведение операции в рамках 24 часов. При этом дата выплаты принимается, как:

  • момент выдачи наличных денег через кассу организации;
  • дата поступления средств на лицевой банковский счет работника;
  • день получения содействия в имущественной форме.

Читать так же:  Как проверить задолженность по алиментам

Общее время от даты направления заявления в ИФНС составляет порядка четырех месяце. При этом на период приходится:

  • 90 дней для проведения камеральной проверки;
  • 30 календарных суток на доставку извещения о результатах.

В действующих нормативно-правовых актах зафиксированы ситуации, когда НДФЛ с материальной помощи в 2020 г. не взимается. При других обстоятельствах гражданин или организация обязан уплатить ставку в установленные сроки. В противном случае будут вменены штрафные санкции.

Источник: https://zakonoved.su/%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB-%D1%81-%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%B5%D1%80%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D1%89%D0%B8.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.