+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Продажа основных средств начисление амортизации в месяце продажи

Начислять ли амортизацию в месяц продажи основного средства

Продажа основных средств начисление амортизации в месяце продажи

Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи. При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать – унифицированную, либо самостоятельно разработанную. Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7:

  1. форма № ОС-1 применяется при продаже одного объекта ОС, кроме зданий и сооружений;
  2. форма № ОС-1а – для зданий и сооружений;
  3. форма № ОС-1б – при продаже однородных объектов, кроме зданий и сооружений.

Данные для заполнения актов приема-передачи берутся из технической документации, бухгалтерского учета.

Вопрос: Общество произвело продажу основного средства в последний день месяца.

Можно ли в данной ситуации начислять амортизацию за месяц? Учитывать ли остаточную стоимость основного средства при исчислении налога на имущество? (Консультация эксперта, 2006)

Сумма амортизации для целей налогообложения определяется налогоплательщиками ежемесячно.

Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества.

Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям (п. 2 ст. 259 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ (гл.

30 «Налог на имущество организаций») среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Амортизация автомобиля при продаже

Также в п.

22 ПБУ 6/01 указано, что начисление амортизационных отчислений по объекту ОС прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.

Выбытие автомобилей, согласно п. 29 ПБУ 6/01 и п.

76 Методических указаний, в частности, имеет место в случаях продажи основного средства В этом случае выбывающий объект основных средств подлежит списанию с бухгалтерского учета организации.

Если автомобиль списывается с бухгалтерского учета в результате продажи, выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре купли-продажи (п.

30 ПБУ 6/01). Доходы и расходы от списания автомобиля с бухгалтерского учета отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся. При продаже автомобиля на сумму реализации необходимо начислить НДС.

  1. (40 kB)
  2. (20 kB)
  3. (37 kB)
  4. (14 kB)
  5. (40 kB)
  6. (57 kB)

Отрицательный результат реализации основного средства

В статье 323 НК РФ говорится, что учет доходов и расходов по амортизируемому имуществу ведется пообъектно (если организация не применяет нелинейный метод амортизации).

Налогоплательщик определяет финансовый результат от реализации амортизируемого имущества на основании аналитического учета по каждому объекту на дату признания дохода (расхода).

Аналитический учет должен содержать информацию: – о первоначальной стоимости амортизируемого имущества; – об изменениях первоначальной стоимости таких ОС; – о принятых сроках полезного использования ОС; – о сумме начисленной амортизации по амортизируемым ОС (для объектов, амортизируемых линейным методом); – о сумме начисленной амортизации и суммарном балансе каждой амортизационной группы и подгруппы (при применении нелинейного метода начисления амортизации); – о цене реализации амортизируемого имущества исходя из условий договора купли-продажи; – о дате

advokat-martov.ru

Позвоните по телефону прямо сейчас: +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ +7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь и получите ответ за 5 минут Это быстро и бесплатно! Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом.

Внимание Учет убытка от продажи основного средства 7.

Как отразить продажу основного средства в декларации по прибыли 8.

НДС при реализации основного средства 9.

Продажа основных средств на примере 10. Продажа основных средств в 1С: Бухгалтерия Итак, идем по порядку.

Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье. Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи.

Как в налоговом учете отразить продажу основных средств

Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 268 Налогового кодекса РФ.В бухучете сумма убытка от продажи основного средства единовременно в том месяце, когда произошла реализация (п.

Источник: http://GarantR.ru/nachisljat-li-amortizaciju-v-mesjac-prodazhi-osnovnogo-sredstva-50016/

Амортизация ос при продаже в середине месяца

Продажа основных средств начисление амортизации в месяце продажи

– Налоговое право – Амортизация ос при продаже в середине месяца

Но при этом большинство вопросов вращается вокруг двух тем: к какой категории относится объект — основные средства или материальные запасы, а также коды согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ) и срок полезного использования. Амортизация последнего месяца ситуация Ситуация. В территориальном управлении федерального ведомства на балансе числился автомобиль.

Амортизация была начислена еще не полностью. Главный распорядитель бюджетных средств принял решение реализовать автомобиль через территориальное управление Росимущества.

Учет в учреждении велся в компьютерной программе.

Принятие ОС к учету

Итак, у компании появилось ОС, по которому начисляется амортизация в бухгалтерском и налоговом учете. Неважно, куплено ли имущество, подарено или внесено в оплату уставного капитала, — от способа получения ОС порядок начисления амортизации не зависит. Но ведь изначально актив отражается в качестве вложений во внеоборотные активы.

Внимание

Когда же переводить его в состав ОС и начинать начислять амортизацию?

В бухгалтерском учете это нужно сделать, когда актив готов к использованию в запланированных целях.

Например, купленный станок, не требующий монтажа, переводится в состав ОС непосредственно после получения организацией, так как именно в этот момент можно начинать его использовать.

В налоговом учете ситуация иная: амортизируемым изначально признается имущество, которое используется для извлечения дохода (см.

табл. 1).

1. Принятие ОС к учету и выбор порядка начисления амортизации

Наименование

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Принятие ОС к учету

Имущество переводится в состав ОС в момент готовности к эксплуатации (п.

Соответственно, прекращает начисляться амортизация с месяца, следующего за месяцем, в котором объект ОС или НМА был списан с учета или был полностью самортизирован (п. 22 ПБУ 6/01, п. 32 ПБУ 14/2007).

Начисление амортизации в месяце выбытия основного средства

Сумма амортизации для целей налогообложения определяется налогоплательщиками ежемесячно. Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества.

Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям (п.2 ст.259 Налогового кодекса РФ).

В такой ситуации, считаем, что месяц подписания сторонами акта приема-передачи является последним месяцем начисления амортизации в учете продавца. Основные средства — это один из тех объектов учета, в отношении которых вопросы задаются весьма часто.

ок, только при этом список-то ведь открыт…… в пункте 29

и это означает, что российское законодательство не запрещает нам показывать основные средства, которые более не отвечают критериям признания в качестве ОС и предназначены для продажи

в составе ТМЦ или отдельной строкой (не важно, главное, что не в составе ОС)и тем самым дать пользователю отчетности более качественную информацию о фин положении Компании

(конечно, все это имеет смысл делать только в случае материальности сумм).

Важно, что была поднята тема налога на имущества (она тут ключевая с точки зрения рисков для Компании) — в то же время…… что касается налога на имущество — то он считается по нормам бух учета, т.е.

Как начисляется амортизация при продаже ос в середине месяца

Описание ситуации:

Объект основных средств продан, акт приема-передачи выписан 4 октября.

Вопрос:

Будет ли начисляться амортизация за октябрь?

Ответ:

В соответствии с п.17 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. №26н, стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации.

Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п.21 ПБУ 6/01).

Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п.22 ПБУ 6/01).

Сумма амортизации для целей налогообложения определяется налогоплательщиками ежемесячно. Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества.

Амортизация ос при продаже в начале месяца

НК РФ);

— нелинейный способ.

«Налоговый» метод можно изменить с 1 января следующего года, но с нелинейного метода нельзя уйти ранее, чем через 5 лет с начала его использования

Начисление амортизации

Ежемесячно с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия ОС к учету:

см. п. 24 ПБУ 6/01

см. п. 4 ст. 259 НК РФ

Отметим, что необходимость государственной регистрации права на имущество на момент принятия ОС к бухгалтерскому и налоговому учету не влияет.

Например, если организация в марте 2014 года получила от продавца приобретенное нежилое помещение в состоянии, пригодном для запланированного использования, то вне зависимости от государственной регистрации права и даже от факта подачи документов на регистрацию она должна включить его в состав ОС в том же месяце.

Веб-сервис для малого бизнеса. Понятно директору, удобно бухгалтеру! Первый месяц работы бесплатно.

Узнать больше

Расчет амортизации

И в бухгалтерском, и в налоговом учете амортизация начисляется ежемесячно с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия ОС к учету.

Амортизация при продаже ос в начале месяца

имущества бухгалтер уже не будет рассчитывать отчисления, это делает бухгалтер нового собственника.

Источник: https://stylishconf.ru/amortizatsiya-os-pri-prodazhe-v-seredine-mesyatsa

Начисление амортизации в месяце выбытия основного средства

Продажа основных средств начисление амортизации в месяце продажи

Добрый день Подскажите пожалуйста в такой ситуации.

Продаем ОС в последний день месяца. Что сделать в первую очередь, с начало начислить амортизацию, а потом сделать реализацию или на оборот. Ведь от порядка этих действий, зависит, большая или меньшая сумма (остаточная стоимость) пойдет на расходы НУ, т.е. уменьшит доход от продажи ОС.

Спасибо

Цитата (Ночной мотылек):Добрый день Подскажите пожалуйста в такой ситуации.

Продаем ОС в последний день месяца. Что сделать в первую очередь, с начало начислить амортизацию, а потом сделать реализацию или на оборот. Ведь от порядка этих действий, зависит, большая или меньшая сумма (остаточная стоимость) пойдет на расходы НУ, т.е. уменьшит доход от продажи ОС.

Спасибо

Добрый день. Прекращать начисление

, следующего за тем, в котором

или полностью погасило свою стоимость ( п. 22 ПБУ 6/01). То есть все равно продадите вы ОС 15-го или 31 мая. Амортизация за май должна быть начислена. А вот ваш покупатель это ОС начнет амортизировать уже с июня.

Спасибо.
Я знаю, что начисление амортизации прекращается со следующего месяца. Вопрос немножко в другом. Если я с начала начислю амортизацию, а потом сделаю реализацию, то сумма амортизации пойдет в строку 010 Прил.

2 к листу 02 Декларации по прибыли, а в приложении №3 к листу 02 в строке 040 (остаточная стоимость) будет стоять меньшая сумма и тогда прибыль от реализации ОС будет больше.

Если с начала делаю реализацию, а потом начисление амортизации, то в приложении №3 к листу 02 в строке 040 (остаточная стоимость) будет стоять большая сумма и тогда прибыль от реализации ОС будет меньше.

Каков правильный порядок действий?

Цитата (Ночной мотылек):

Спасибо.
Я знаю, что начисление амортизации прекращается со следующего месяца. Вопрос немножко в другом. Если я с начала начислю амортизацию, а потом сделаю реализацию, то сумма амортизации пойдет в строку 010 Прил.

2 к листу 02 Декларации по прибыли, а в приложении №3 к листу 02 в строке 040 (остаточная стоимость) будет стоять меньшая сумма и тогда прибыль от реализации ОС будет больше.

Если с начала делаю реализацию, а потом начисление амортизации, то в приложении №3 к листу 02 в строке 040 (остаточная стоимость) будет стоять большая сумма и тогда прибыль от реализации ОС будет меньше.

Каков правильный порядок действий?

Не совсем понимаю почему сумма амортизации должна измениться. У вас какой метод начисления амортизации?

Линейный. Получается разная остаточная стоимость ОС, если до начисления амортизации, остаточная стоимость больше, после начисления амортизации — меньше. А это влияет на результат реализации ОС. А остаточная стоимость уменьшает доход от реализации ОС.

Цитата (Ночной мотылек):

Линейный. Получается разная остаточная стоимость ОС, если до начисления амортизации, остаточная стоимость больше, после начисления амортизации — меньше. А это влияет на результат реализации ОС. А остаточная стоимость уменьшает доход от реализации ОС.

Но вы в любом случае должны начислить амортизацию в месяце продажи. Остаточная стоимость = Д 01 — К 02 ( включая начисленную амортизацию ОС за май).

Спасибо.
Я понимаю, что я буду начислять амортизацию. Продали 30 апреля 2014г. Вот только не могу определиться с порядком действий.

Цитата (Ночной мотылек):

Спасибо.
Я понимаю, что я буду начислять амортизацию. Продали 30 апреля 2014г. Вот только не могу определиться с порядком действий.

Да ничего не должно у вас меняться. Может что с программой. Но тогда вам нужно задать новый вопрос в соответствующем разделе.

Спасибо. Сейчас провела реализацию в программе, данная операция автоматом начислила амортизацию в апреле по этому ОС. Просто я думала, что если бы мы продали к примеру 15 апреля, то амортизация на числилась бы только 30 апреля и сумма этой амортизации легла бы на расходы по амортизации, а остаточная стоимость ОС на 15 апреля была бы без уменьшения суммы амортизации за апрель.

А т.к. мы продали 30 апреля, в последний день месяца, то у меня и возник вопрос о правильном хронологическом порядке операций. Либо продать, потом начислить или начислить, а потом реализация. В программе получается, что хоть первого числа месяца продаем- амортизация начисляется, уменьшается остаточная стоимость, за тем реализация. А по законодательству это тоже правильно?

_Elena 985 баллов, г. Нижневартовск

Здравствуйте. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: Пункт 22.

Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.

Согласно ПБУ 6/01, амортизация у вас начислена документом реализации ОС.А порядок работы с основными средствами в программе следующий:

проводим движение по ОС в текущем месяце (приход, перемещение, реализация, списание и т.д.) и последняя операция — это начисление амортизации.

Добрый день, коллеги!

Я думаю, ошибка Ночного мотылька в том, что она считает отдельно амортизацию и отдельно остаточную стоимость продаваемого ОС.

Важный бух в самом начале написала самую главную вещь в этой теме — начисление амортизации не зависит от того, какого числа этого месяца была осуществлена продажа.

Я только добавлю, что и остаточная стоимость при продаже тоже будет одинаковой (с учетом амортизации последнего месяца), какого-бы числа не была продажа и в какой бы последовательности не были бы проводки по начислению амортизации и реализации ОС.

Если сначала провести реализацию с учетом остаточной стоимости по предыдущему месяцу, а потом еще и добавить в расходы амортизацию, то получиться искажение налоговой базы. Поскольку сумма амортизации за последний месяц дважды пойдет в расходы — в составе остаточной стоимости и в составе амортизации. А это неправильно и является налоговым правонарушением.

Всем большое спасибо за помощь.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу В случае, когда налоговый агент не перечислил вовремя удержанный НДФЛ, но сам обнаружил свою ошибку и уплатил недостающую сумму налога вместе с соответствующей суммой пеней, штрафовать его не должны. Обеды для работников: начислять ли НДФЛ и взносы В случае, когда работодатель по условиям локального акта оплачивает питание своим сотрудникам, он должен начислить с таких обеденных сумм страховые взносы и НДФЛ, считает Минфин. Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.

к примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот?

Амортизация б/у основного средства: необходимы данные о сроке предыдущего использования

Этот срок определяется компанией самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию согласно статье 258 и с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1.

С 1 января 2009 года вступила в силу новая редакция пункта 7 статьи 258 Налогового кодекса.

Она позволяет организации, приобретающей неновое основное средство, определять по нему норму амортизации с учетом срока полезного использования, уменьшенного на время эксплуатации такого имущества предыдущими собственниками.

( Ответ подготовлен с использованием материалов СПС Консультант Плюс) Семинары все 14 марта 2018г.

Это правило действует только в случае линейного метода начисления амортизации. ВНИМАНИЕ! С 2009 года, если организация применяет нелинейный метод начисления амортизации, она должна установить срок полезного использования основных средств, бывших в употреблении, без его уменьшения на период фактической эксплуатации бывшими владельцами.

Нужно ли амортизировать неиспользуемые в производстве основные средства

срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

В течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев (п. 23 ПБУ 6/01).

Порядок консервации объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету, устанавливается и утверждается руководителем организации.

При этом могут быть переведены на консервацию, как правило, объекты основных средств, находящиеся в определенном технологическом комплексе и (или) имеющие законченный цикл технологического процесса (п.

Амортизация при выбытии основных средств

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

При выбытии (продаже, списании, частичной ликвидации, передаче безвозмездно и др.

) объектов основных средств сумма начисленной по ним амортизации списывается со счета 02 «Амортизация основных средств» в кредит счета 01 «Основные средства» (субсчет «Выбытие основных средств»).

Аналогичная запись производится при списании суммы начисленной амортизации по недостающим или полностью испорченным основным средствам. 5.

Начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.

Если в отношении недвижимости, впоследствии уничтоженной, арендодатель воспользовался правом на амортизационную премию, то при утрате недвижимости сумма амортизационной премии, ранее признанной в составе расходов, не подлежит восстановлению (включению в состав внереализационных доходов), то есть норма абз.

4 п. 9 ст. 258 НК РФ в данном случае не применяется. Это обусловлено тем, что по смыслу п.

1 ст. 39 НК РФ выбытие основного средства по причине его уничтожения не признается реализацией

Источник: https://smakbox.ru/zemelnoe-pravo/nachislenie-amortizatsii-v-mesyatse-vybytiya-osnovnogo-sredstva.html

Нюансы начисления амортизации основных средств

Продажа основных средств начисление амортизации в месяце продажи

Итак, у компании появилось ОС, по которому начисляется амортизация в бухгалтерском и налоговом учете.

Неважно, куплено ли имущество, подарено или внесено в оплату уставного капитала, — от способа получения ОС порядок начисления амортизации не зависит.

Но ведь изначально актив отражается в качестве вложений во внеоборотные активы. Когда же переводить его в состав ОС и начинать начислять амортизацию?

В бухгалтерском учете это нужно сделать, когда актив готов к использованию в запланированных целях.

Например, купленный станок, не требующий монтажа, переводится в состав ОС непосредственно после получения организацией, так как именно в этот момент можно начинать его использовать.

В налоговом учете ситуация иная: амортизируемым изначально признается имущество, которое используется для извлечения дохода (см. табл. 1).

1. Принятие ОС к учету и выбор порядка начисления амортизации

НаименованиеБухгалтерский учетНалоговый учет
Принятие ОС к учетуИмущество переводится в состав ОС в момент готовности к эксплуатации (п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»), фактическое использование ОС значения не имеетАмортизируемым признается имущество, которое используется для получения дохода (п. 1 ст. 256 НК РФ), фактическое использование ОС имеет значение
Госрегистрация права на имущество на принятие ОС к учету не влияет:
см. ПБУ 6/01 и п. 52 «Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» (утв. Приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н)см. п. 4 ст. 259 НК РФ, действует с 01.01.2013
Способы начисления амортизации и условия их выбораВыбирается единожды в отношении всех ОС или в отношении группы ОС:— линейный способ;— способ уменьшаемого остатка;— способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;— способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)Выбирается для всех ОС в соответствии с учетной политикой организации:— линейный способ (всегда назначается для 8–10 амортизационных групп, см. п. 3 ст. 259 НК РФ);— нелинейный способ.«Налоговый» метод можно изменить с 1 января следующего года, но с нелинейного метода нельзя уйти ранее, чем через 5 лет с начала его использования
Начисление амортизацииЕжемесячно с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия ОС к учету:
см. п. 24 ПБУ 6/01см. п. 4 ст. 259 НК РФ

Отметим, что необходимость государственной регистрации права на имущество на момент принятия ОС к бухгалтерскому и налоговому учету не влияет.

Например, если организация в марте 2014 года получила от продавца приобретенное нежилое помещение в состоянии, пригодном для запланированного использования, то вне зависимости от государственной регистрации права и даже от факта подачи документов на регистрацию она должна включить его в состав ОС в том же месяце.

Веб-сервис для малого бизнеса. Понятно директору, удобно бухгалтеру! Первый месяц работы бесплатно.

Узнать больше

С нелинейного на линейный

«Аналогом» способа уменьшаемого остатка в налоговом учете можно с определенными оговорками назвать нелинейный метод начисления амортизации. Однако при его применении четко установлена норма амортизации для каждой группы (ст. 259.2 НК РФ).

Пример 3. В условиях примера 1 предположим, что организация установила в налоговом учете нелинейный метод и не имеет других ОС, относящихся к третьей амортизационной группе (см. табл. 2).

2. Расчет амортизации нелинейным методом за 2014 год для ОС третьей группы*

МесяцСуммарный баланс группы на начало месяца, ₽Норма аморти­зацииСумма начисленной амортизации (4 = 2 × 3), ₽Суммарный баланс минус амортизация (5 = 2 – 4), ₽
(1)(2)(3)(4)(5)
Май96 000,005,6/100 = 0,0565 376,0090 624,00
Июнь90 624,005 074,9485 549,06
Июль85 549,064 790,7580 758,31
Август80 758,314 522,4776 235,84
Сентябрь76 235,844 269,2171 966,64
Октябрь71 966,644 030,1367 936,50
Ноябрь67 936,503 804,4464 132,06
Декабрь64 132,063 591,4060 540,67

Далее порядок расчета амортизации будет таким же.

Если до сентября 2016 года организация не приобретет другие ОС третьей группы,  суммарный баланс этой группы станет менее 20 000 рублей. В таком случае п. 11 ст. 259.2  НК РФ позволяет весь суммарный баланс на внереализационные расходы, а амортизационную группу ликвидировать.

Но предположим, что организация, использующая  нелинейный метод с 2009 года, решила с 2015 года вернуться к линейному методу начисления амортизации. Как поступить в этом случае, написано в п. 4 ст. 322 НК РФ.

Прежде всего, нужно рассчитать остаточную стоимость каждого объекта ОС на 1 января 2015 года.

В нашем случае остаточная стоимость единственного ОС из третьей группы совпадает с суммарным балансом группы на 1 января 2015 года — 60 540,67 руб.

Далее определяем остаток срока полезного использования. ОС использовалось 7 месяцев, поэтому остаток срока полезного использования — 41 месяц (48 — 7).

Начисляемая линейным способом амортизация рассчитывается, исходя из двух определенных ранее показателей.

То есть норма амортизации составит (1/41) × 100 % = 2,44 %, а ежемесячная сумма амортизации в налоговом учете — 1 476,60 рублей (60 540,67 × 0,0244).

Источник: https://kontur.ru/articles/2245

Продажа основного средства в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Продажа основных средств начисление амортизации в месяце продажи

Реализация ОС имеет свои особенности оформления в 1С Бухгалтерия 8.3. Пошаговая инструкция продажи ОС зависит от того, реализуется ли оно с убытком или с прибылью, нужна ли подготовка к передаче ОС. В данной статье рассматривается как продать основное средство в 1С 8.3 и какие есть нюансы оформления в 1С.

Продажа основных средств это списание ОС или передача ОС

Давайте разберемся сначала какие документы используется при продаже ОС в 1С 8.3 Бухгалтерия.

В 1С есть несколько документов по выбытию ОС:

  • Списание ОС;
  • Подготовка к передаче;
  • Передача ОС.

Последние два документа используются при реализации ОС. Документ Списание ОС используется только для его выбытия в рамках организации, например, списание ОС в связи с физическим износом.

Подготовка к передаче ОС

Документ Подготовка к передаче ОС используйте только если вы перед продажей прекращаете использовать основное средство, т. е. вывели его из эксплуатации.

Организация решила продать офисное помещение через агентство. Для этого 21 ноября офисное помещение было подготовлено к продаже и больше не эксплуатировалось.

Сформируйте документ Подготовка к передаче ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Подготовка к передаче ОС.

В документе укажите ОС, которое возвращено из эксплуатации для его дальнейшей продажи.

Проводки

Формируются проводки:

  • Дт 26 Кт 02.01 — начисление амортизации за месяц выбытия ОС;
  • Дт 02.01 Кт 01.09 — списание накопленной амортизации для определения остаточной стоимости;
  • Дт 01.09 Кт 01.01 — списание первоначальной стоимости для определения остаточной стоимости.

Реализация ОС

29 ноября Организация осуществила реализацию швейного оборудования покупателю ООО «Камелия» по цене 247 800 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Оборудование Машина раскройная ленточная Typical GZ-1200B эксплуатировалось до его реализации.

Реализацию ОС оформите документом Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

В документе укажите:

  • Документ подготовки, если ранее он был введен;
  • на вкладке Основные средства — реализуемое ОС;

Статья прочих доходов и расходов (графа Субконто) должна иметь Вид статьиРеализация основных средств.

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Сформируйте счет-фактуру на продажу ОС по кнопке Выписать счет-фактуру документа Передача ОС.

Нюансы: реализация недвижимости

30 ноября Офисное помещение было передано ООО «Технопарк» по акту о приеме-передачи ОС.

Для этого 21 ноября офисное помещение было подготовлено к продаже и больше не эксплуатировалось.

07 декабря право собственности на офисное помещение перешло покупателю.

Пошаговая инструкция по реализации недвижимости PDF

Сформируем документ Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

Если реализуются объекты недвижимости, то при продаже обязательна регистрация перехода прав собственности. Если передача недвижимости осуществляется до перехода прав собственности, то установите флажок Право собственности переходит после государственной регистрации на вкладке Дополнительно.

Переход прав собственности покупателю

В дальнейшем переход права собственности оформите с помощью документа Реализация отгруженных товаров в разделе Продажи — Продажи — Реализация отгруженных товаров.

При его проведении НДС не будет начисляться, т. к. был исчислен в момент отгрузки, а будет признаваться выручка по БУ. Выручка по НУ признается на дату подписания акта (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Нюансы: продажа автомобиля

29 июня Организация осуществила реализацию автомобиля Ford Mondeo покупателю ООО «Технология» по цене 401 200 руб. (в т. ч. НДС 18%). В этот же день автомобиль Ford Mondeo был снят с учета в ГИБДД.

Продажа автомобиля в 1с 8.3 пошаговая инструкция PDF

Реализация авто не отличается от обычной реализации основного средства. Оформим документ Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

Снятие с регистрационного учета авто

Отразите снятие автомобиля с учета в ГИБДД в регистре сведений Регистрация транспортных средств вид операции Снятие с регистрационного учета в разделе Справочники — Налоги — Транспортный налог.

Для этого укажите транспортное средство, снимаемое с учета и когда оно было снято с учета.

Нюансы: восстановление амортизационной премии

Организация заключила с покупателем ООО «Камелия» договор на реализацию основного средства. Покупатель является взаимозависимым лицом, т. к. доля нашей Организации в его уставном капитале составляет 45%.

10 декабря Фрезерный станок RJ 1325 выведен из эксплуатации для дальнейшей продажи.

12 декабря станок реализован на сумму 531 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Пошаговая инструкция: реализация ОС и восстановление амортизационной премии PDF

Сформируем документ Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

Если при продаже восстанавливается амортизационная премия, то установите флажок Восстановить амортизационную премию на вкладке Дополнительно.

Нюансы: убыток от реализации

29 июня Организация осуществила реализацию автомобиля Ford Mondeo покупателю ООО «Технология» по цене 401 200 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Остаточная стоимость основного средства (БУ = 647 856 руб., НУ= 453 499,20 руб.) превысила выручку от реализации. Оставшийся срок его полезного использования — 48 месяцев.

Пошаговая инструкция: реализация ОС с убытком PDF

Оформление документа Передача ОС по примеру

Расчет финансового результата

Убыток по БУ учтен в полном размере в момент реализации (п. 31 ПБУ 6/01).

Убыток от продажи ОС по НУ включайте в состав косвенных (прочих) расходов равномерно в течение оставшегося СПИ (п. 3 ст. 268 НК РФ).

С помощью отчета Регистр информации о финансовых результатах от реализации ОС и НМА в разделе Отчеты — Налог на прибыль — Регистры налогового учета — Регистр формирования отчетных данных — Финансовые результаты от реализации ОС и НМА определите сумму убытка в НУ.

Отражение в НУ суммы убытка от реализации ОС

Типового документа для отражения в НУ операции учета суммы убытка от реализации ОС в 1С нет.

Убыток от реализации ОС по НУ отразите проводкой Дт 97.21 Кт 99.01.1 в документе Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

В справочнике Расходы будущих периодов задайте параметры признания убытка от реализации ОС в НУ.

Учет ежемесячной суммы убытка в составе косвенных расходов по НУ

Ежемесячно до тех пор, пока убыток не спишется в полном объеме, в меню процедуры Закрытие месяца будет появляться регламентная операция Списание расходов будущих периодов, где автоматически будет осуществляться признание ежемесячной суммы убытка по НУ.

Проверьте себя! Пройдите тест:

  • Тест № 42. Реализация основного средства с убытком

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/prodazha-osnovnogo-sredstva-v-1s-8-3-poshagovaya-instruktsiya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.