+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Подоходный налог с зарплаты в казахстане и доход на прибыль

Какие доходы облагаются налогами в Казахстане?

Подоходный налог с зарплаты в казахстане и доход на прибыль

Все мы платим государству налоги. Это важная тема для многих граждан, поэтому сегодня решили проанализировать сбор с доходов казахстанцев. Речь пойдет о доходах физических лиц. Читайте в нашем материале, с каких заработков мы платим налоги.

В Казахстане данный вид налога называется «Индивидуальный подоходный налог». Сегодня ставка по нему составляет 10% для всех граждан. При этом, если вы зарабатываете меньше 25 МРП (месячный расчетный показатель), то ваша ставка снижается до 1%. Соответствующий закон уже принят и работает с начала текущего года.

Напомним, размер МРП на сегодняшний день составляет 2525 тенге. Если помножить это число на 25, то получится 63 125 тенге. Именно это является порогом, за которым планка налога падает. Интересен и тот факт, что минимальный размер заработной платы лишь на 20 625 меньше этой планки.

Как посчитать, сколько налогов вы платите каждый месяц? Легко! Берем свою заработную плату, вычитаем из нее взнос в пенсионный фонд и МЗП, который сегодня составляет 42 500 тенге. Получившуюся сумму умножаем на 10% и получаем сумму налога с конкретно вашей зарплаты.

Платить ли налоги, если вы не трудоустроены?

Здесь два варианта развития событий. Во-первых, если вы не работаете и в связи с этим никакого трудоустройства у вас нет, то вы либо находитесь на иждивении, либо в данный момент вы просто сидите без работы и можете получать деньги за счет пособия по безработице.

С другой стороны, вы можете быть самозанятым гражданином, например, таксистом или репетитором английского языка для детей. В таком случае вы должны платить налог.

Начиная с текущего года, все граждане, которые «подрабатывают», платят государству 1-0,5 МРП, в зависимости от места проживания. Жители деревень и сел уплачивают в качестве ИПН 1263 тенге, а горожане – 2525 тенге.

Таким образом, размер выплат в большинстве случаев, для таких работников составляет 1-2% даже если тот зарабатывает больше 63 тысяч тенге в месяц.

Чтобы выплатить налог и быть чистым перед государством, вам достаточно встать на учет в качестве самозанятого в департаменте государственных доходов. Оплата производится через терминал, банк или отделения «Казпочты». При этом никаких заявлений, финансовых отчетностей и прочей бюрократии никуда сдавать не нужно. Все максимально просто.

С каких доходов налоги не платятся?

На самом деле проще сказать какие доходы не облагаются налогом в Казахстане, чем перечислять все виды заработка, которые требуют вносить процент в казну. Сегодня Налоговый кодекс государства в разделе индивидуального подоходного налога перечисляет следующие виды доходов, которые не облагаются налогами:

  • Различные пособия и адресная помощь от государства нуждающимся
  • Все разновидности алиментов
  • Возмещения, в том числе вреда здоровью, имуществу и так далее
  • Вознаграждения банков по депозитам
  • Вознаграждения по долговым ценным бумагам
  • Средства, полученные в результате различных операций с государственными ценными бумагами
  • Дивиденды и доходы от продажи с акций в паевых инвестиционных фондах
  • Все средства, которые получают военные, в рамках выполнения своих обязанностей
  • Доход от общественных работ
  • Выплаты с грантов
  • Пенсионные выплаты пострадавшим в ЧС
  • Пенсии инвалидам
  • Пенсии участникам ВОВ
  • Единовременные государственные выплаты
  • Зарплаты консулов и дипломатов
  • Пенсии пожилых граждан
  • Выигрыши в лотерее, если их размер менее половины от МЗП
  • Выплаты орган соцзащиты (например, пособие по безработице)
  • Доход от собственного хозяйства. Примечание! Этот доход не должен превышать 25хМЗП и распространяется только на отдельный перечень продуктов. Подробнее со списком можно ознакомиться в 156 статье закона об ИПН.

В целом мы можем увидеть некоторую закономерность и объединить ряд пунктов в единые. Например, налогами не облагаются все социальные выплаты государства, любые возмещения ущерба, доходы социально незащищенных слоев населения и ряд доходов в рамках инвестиционной деятельности, связанной с государственными ценными бумагами.

Выше мы сказали про то, что проценты со вкладов не подпадают под налогообложение. То же самое касается и кредитов наличными, и срочных займов в микрофинансовых организациях. Все деньги, которые вы занимаете не будут являться доходами, а соответственно и налог с них взыскать не получится.

Если отвечать на вопрос, который был задан в заголовке текста, то тут с уверенностью можно сказать, что все остальные доходы граждан Казахстана облагаются налогом на доход и обязательны к уплате в департамент госдоходов страны.

Заработная плата в Казахстане

По подсчетам комитета по статистике министерства национальной экономики республики Казахстан, в начале текущего года средняя зарплата составила 176 тысяч тенге.

Наиболее прибыльными сферами стала горнодобывающая промышленность, а самой низкооплачиваемой оказалась профессия – педагог. Здесь разница оказалась почти в 300 тысяч тенге.

Горняки получают в среднем 400 тысяч тенге в месяц, а учителя довольствуются суммой в 100 тысяч тенге.

Примечательно, что прожиточный минимум в стране составляет почти 28 тысяч тенге, столько же составляет и минимальный размер оплаты труда. И в таких условиях находятся граждане, которые получают лишь 15 тысяч за полную ставку в месяц.

При этом эксперты отмечают, что зарплаты растут более чем на 10%, а вот реальные доходы не показывают такого позитивного роста и увеличились за год едва ли на 4,5%.

И это при условии, что инфляция по официальным данным остановилась на уровне в 2,9%.

Наша редакция провела сравнение заработных плат стран СНГ и Казахстан оказался в этом рейтинге далеко не в числе последних. Подробнее можно прочитать в нашем материале «Заработная плата казахстанцев в 2019: второе место в рейтинге СНГ».

Налоговая амнистия

Предположим, вы не отчисляли налоги в последние годы по тем или иным причинам, например, из-за незнания или ошибки.

Профильные надзорные органы это выяснили и не только требуют выплатить то, что причитается государству, но и начислили различные пени и штрафы.

Вы как добропорядочный гражданин готовы погасить долг по налоговым обязательствам, но вот пени платить совсем не хочется. Специально для вас и других граждан с подобной проблемой и была запущена в текущем году амнистия по налогам от правительства Казахстана.

Она подразумевает, что до конца года вы можете заплатить основную часть долга, а все дополнительные штрафы вам попросту простят. Сделать это достаточно просто, нужно только заплатить, а власти сами сделают все остальное.

Если вы в этом году уже успели погасить долг, да еще и пени в придачу, то можете с помощью подачи заявления в органы госбюджета попросить вернуть уплаченные штрафы. Такой поворот событий амнистия 2019 года также подразумевает.

Подробности можно прочитать в нашем материале «Кто попадет под налоговую амнистию в 2019?».

Источник: https://babkazaim.kz/articles/kakie-dohody-oblagayutsya-nalogami-v-kazahstane

Как казахстанцы могут отжать свои налоги у государства

Подоходный налог с зарплаты в казахстане и доход на прибыль

Большая их часть невелика. Но если знать, как применять, и делать это регулярно, то сумма набирается вполне себе вменяемая. Бухгалтеры знают эти правила, но обычно не говорят простым работникам. Применение вычетов не означает, что вам вернут деньги. Они лишь позволяют не облагать данью некоторые ваши расходы.

Главный прямой сбор, который платит каждый гражданин РК, – индивидуальный подоходный налог. Сокращенно ИПН. Ставка по нему “плоская” – все платят 10 процентов независимо от дохода. Все вычеты применяются именно к этому налогу.

Основная масса людей, которые выплачивают ИПН, – это, конечно, работники. При зарплате в 120 тысяч тенге оброк составляет 12 тысяч. И тут начинается интересное.

Справка “КАРАВАНА”

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. Можно сказать, что это льгота от государства. Она позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от некоторых жизненных обстоятельств. Сумма вычета зависит от размера минимальной заработной платы (МЗП). МЗП на 2018 год – 28 284 тенге.

Пенсионный вычет

Согласно статье 342 Налогового кодекса (НК), это первый из вычетов. И он применяется в первую очередь. Пенсионный взнос – 10 процентов от дохода работника.

Вычеты применяются так: например, доход работника – 100 тысяч тенге. Из них отнимаются 10 процентов – это сумма обязательных пенсионных выплат (ОПВ). Их работодатель должен удержать у работника и перечислить в пенсионный фонд.

Налог берется с остатка. Или с 90 тысяч тенге. В итоге ИПН при доходе в 100 тысяч тенге будет 9 тысяч. На руки работник получит 81 тысячу. А без вычета получил бы 80.

Пункт о налоге с продажи имущества возмутил казахстанцев

По факту все предприятия делают этот вычет автоматически. Но если есть сомнения, надо провести обратный расчет. Для этого надо взять выписку из пенсионного фонда, где указаны отчисления работника, и справку из бухгалтерии предприятия, где отражается его доход и все платежи.

Вычеты по пенсионным выплатам

Государство считает доходом и пенсию стариков. И взимает с нее свой налог. Чтобы снизить нагрузку, к ним тоже применена система вычетов.

Согласно пункту 1 статьи 345, вычет составляет 1 МЗП за каждый месяц, за который была сделана выплата.

Например, пенсионер получает 60 тысяч тенге. Отнимаем 28 284. Получаем 31 716 тенге. 10 процентов ИПН от этой суммы составляют 3 172 тенге. Без вычета – 6 тысяч. В два раза больше. На руки пенсионер получит 56 828 тенге.

Стандартные вычеты

Право на стандартные вычеты имеют все наемные работники, независимо от возраста, стажа, специальности, пола, образования и даже сексуальной и религиозной ориентации. Но только на основании заявления самого работника.

Заявление надо подать в бухгалтерию предприятия. Бумага может быть составлена в свободной форме. Основанием является пункт 1 статьи 346 Налогового кодекса. Само заявление можно подавать раз в год. Скажем, в начале января.

Добровольная пенсия

С нового года три налоговых вычета собраны в одной статье: по добровольным пенсионным взносам, на медицину и по вознаграждениям. Это упрощает их применение.

Сегодня в ЕНПФ открыто 38 тысяч добровольных пенсионных счетов. Немного. Но есть. Налоговый кодекс тоже поощряет их владельцев.

Учитывая, что у нас добровольные взносы делают в основном специалисты с высокими доходами, то за точку отсчета возьмем сумму в 500 тысяч. Итак, сначала он заплатит 50 тысяч пенсионных. Затем минус 1 МЗП и минус, допустим, 40 тысяч добровольный взнос. Получится налого­облагаемая сумма – 381 716 тенге. Налог – 38 тысяч. Экономия – 4 тысячи.

Таким гражданам тоже надо предоставить в бухгалтерию заявление о применении вычета и подтверждающие документы.

Это договор о добровольном пенсионном обеспечении и квитанция о переводе денег в ЕНПФ. То есть документы он должен предоставлять ежемесячно, по факту перечисления. Основание – статья 347 НК РК.

Вычеты на медицину

Это самое интересное, но пока трудноисполнимое. Государство стимулирует граждан следить за своим здоровьем. Но одновременно заставляет нас лечиться не у тех, кому мы доверяем, а там, где бухгалтерия “белая”. Статья 348 говорит, что вычет на медицину может составлять не более 8 МЗП в год. Это 226 272 тенге. Вроде немало. Но серьезные операции обычно в разы дороже.

Причем там же указано, что вычеты может применять только гражданин РК, и только в свою пользу. То есть для иностранца это бесполезно. Или если хочешь оплатить лечение своего ребенка, своих родителей, близких родственников.

Есть другое ограничение: вычеты не могут быть применены для косметологических операций. Например, если лечишь зубы – это стоматологическая услуга. Но если отбеливаешь их – это уже косметология.

К заявлению на вычет прикладываются подтверждающие документы. Это договор на оказание платных медицинских услуг, в нем должна быть выделена стоимость самой услуги, выписка, которая содержит информацию о стоимости, и документ об оплате.

Проблема в том, что сейчас множество мест, где чеки вам не дадут. Это стоматологические кабинеты, амбулатории при больницах, массажные салоны. Или же чеки дают, но эти бумажки забирают те, кто оказывает услугу, – врачи и сестры. Засада. Что общего между налогами в Казахстане и стриптизом

Такое лечение получал и я сам. Формально приписан к одной поликлинике. Но так как ближе к дому находится 12-я клиника, то там я и проходил амбулаторное лечение. Каждый день оплачивал услугу, приносил чек медсестре. Только после этого мог пройти в палату под капельницу. Ни договора, ни чека у меня не оставалось. Хотя все деньги проходили “по белому”.

Вычеты по ипотеке

Называется “Налоговый вычет по вознаграждениям”. Правила расписаны в статье 349 НК РК. Применяется только для тех, кто купил жилье по программе Жилстройсбербанка. Например, человек взял кредит на 10 миллионов тенге. Всего же банку он выплатит 12 миллионов.

Разница между суммами – 2 миллиона – это вознаграждение банка. С этой суммы налог также можно списать. Вычет берется на основании заявления. К нему надо приложить копии договора ипотечного займа с ЖССБ, график погашения займа и чеки. Суммы вознаграждений указаны в графике погашения займа.

Реальный шанс от ЖССБК

***

Для чего налоговики дарят такую “конфетку”? Ответ прост: так нам показывают, что работать легально выгодно. Покажите свои доходы, а мы вернем вам ваши же деньги.

Кто работает “по черному” и получает заплату в конверте – получать вычеты не может. Выходит, чтобы страна была сильна – плати налоги сполна.

Материал подготовлен при содействии управления разъяснительной работы ДГД Алматы

Алматы

Источник: https://www.caravan.kz/articles/kak-kazakhstancy-mogut-otzhat-svoi-nalogi-u-gosudarstva-434753/

Средняя и минимальная зарплата в Казахстане

Подоходный налог с зарплаты в казахстане и доход на прибыль

Казахстан на сегодняшний день – одна из наиболее успешно развивающихся республик Средней Азии. По некоторым экономическим показателям государство даже опережает в рейтингах Россию и Беларусь. Основные отрасли (металлургия, тракторостроение, добыча полезных ископаемых) позволяют экономике страны развиваться быстрыми темпами.

Минимальная оплата труда в Казахстане

Минимальный уровень оплаты труда в Казахстане пересматривается ежегодно. При этом показатель совпадает с величиной прожиточного минимума.

Минимальную заработную плату устанавливают официально на законодательном уровне. Этот показатель влияет на увеличение пенсионных выплат, получение субсидий и льгот для малоимущих граждан и т. д.

Существенный рост уровня минимальной зарплаты, как ожидается, увеличит доход работников бюджетной сферы на 35 %. Это затронет следующие категории работников:

  • медицинский персонал,
  • работники социальной сферы,
  • педагоги,
  • госслужащие,
  • военные.

Средний уровень оплаты труда

Средняя заработная плата в Казахстане может существенно отличаться:

  • в зависимости от населенного пункта;
  • специальности;
  • образования;
  • места работы (большая компания или индивидуальное предпринимательство).

Кроме этого, на величину зарплаты влияет стаж работника. По разным подсчетам средней называют зарплату от 40 000 тенге (в небольших населенных пунктах) до 150 000 тенге (в крупных городах).

Разброс доходов населения достаточно широк. В крупных компаниях (особенно иностранных) специалисты получают в разы больше, чем в бюджетных учреждениях. Зарплата руководителей в 4–5 раз больше, чем оплата труда простых работников. Поэтому для более объективного отражения ситуации лучше рассмотреть медианную зарплату, которая по итогам 2018 года составляет 85 600 тенге.

При этом уровень доходов населения постоянно растет. Это можно проследить по паритету покупательной способности:

В 2015 и 2016 годах этот показатель немного снижался, что объясняется скачком курса доллара и постоянными колебаниями цен на сырье, но сейчас все постепенно приходит в норму.

Средняя оплата труда в 2018 году увеличилась на 5,5 %, в 2019 году ожидается рост от 28 до 35 %. Уровень инфляции при этом составляет 5,3 %.

Средняя зарплата по регионам

Традиционно высокие зарплаты в столице и бывшей столице Казахстана, этим могут похвастаться и нефтяные регионы Республики.

В городе Актау, например, заработная плата обычного работника нефтяной отрасли начинается от 150 000 тенге, высококвалифицированные специалисты получают около 400 000 тенге, эти числа названы с учетом ежегодных бонусов и премий и за вычетом подоходного налога и социальных отчислений.

*По данным Министерства экономики РК

Средняя заработная плата по отраслям и специальностям

Самые низкие заработные платы получают работники следующих сфер деятельности:

  • сельское хозяйство,
  • лесное хозяйство,
  • рыбное хозяйство.

Средний уровень оплаты труда здесь около 94 000 тенге, что более чем на 40% ниже среднего показателя по Казахстану.

Наиболее высокие зарплаты получают специалисты финансовой и страховой сферы деятельности, в среднем этот показатель превышает номинальную зарплату по республике более чем в 2 раза. Официально средняя номинальная зарплата названа 162 751 тенге (что, по мнению многих жителей Казахстана, не отражает действительности).

Если рассматривать оплату труда по специальностям, то самыми небольшими названы оклады работников бюджетной сферы (учителей, врачей, госслужащих и т. д.). В этих профессиях оклад зависит от ряда факторов (квалификация, стаж, количество часов и т. д.). В 2019 году с увеличением минимальной заработной платы ожидается и серьезное повышение доходов этих категорий граждан.

Кроме обычных окладов выплачиваются разного рода премии, как ежемесячные, так и по итогам года. Существует целый ряд различных бонусов по оплате, но в основном такие поощрения устанавливаются на уровне предприятий и обязательными не являются.

Расчет заработной платы

Размер оклада, который назначается сотруднику при приеме на работу, не является чистой заработной платой. В Казахстане существуют обязательные отчисления:

  • обязательный пенсионный взнос (ОПВ);
  • индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Для расчета понадобятся эти показатели, а также показатель минимальной заработной платы (МЗП). Для большинства работников расчет производится по формулам:

  1. ОПВ = оклад × 0,1 (т. е. 10 %).
  2. max ОПВ = МЗП × 75, если это число меньше, чем в п.1, то ОПВ = max ОПВ.
  3. ИПН = (оклад – ОПВ – МЗП) × 0,1.

Итак, ЗП = оклад – ОПВ – ИПН.

Социальный налог и другие отчисления производит работодатель:

  1. СО = (оклад – ОПВ) × 0,035.
  2. СН = (оклад – ОПВ) × 0,095 – СО.

Политика государства в области трудоустройства и перспективные профессии

После всех кризисных потрясений власти государства стали делать упор на развитие социальной сферы. Повышение оплаты труда в бюджетных сферах призвано для того, чтобы сюда стремились грамотные квалифицированные сотрудники.

На неофициальном уровне приоритет в трудоустройстве отдают тем, кто закончил местные учебные заведения (при прочих равных), что побуждает молодежь оставаться на родине.

Для молодых специалистов существует программа помощи в получении работы.

Наиболее востребованными на данный момент являются специалисты в области:

  • IT-сферы,
  • энергетики,
  • нефтяной промышленности,
  • горно-добывающей промышленности.

Самые высокие зарплаты в отраслях водного и воздушного транспорта, однако сюда устроиться не так просто.

Социальное обеспечение

Пенсионные выплаты состоят из трех частей:

  • базовой,
  • солидарной,
  • накопительной.

Первые две части выплачиваются государством, причем базовая часть варьируется в зависимости от стажа работника (до июня 2018 года была равна для всех и составляла 15274 тенге). Если стаж более 33 лет, то базовая часть приравнивается к прожиточному минимуму.

Примечательно, что в Казахстане до сих пор не утвержден единый пенсионный возраст. Так, для женщин он может колебаться от 58 до 63 лет. При этом есть профессии, в которых на пенсию уходят женщины в 45 лет, а мужчины в 50.

Помимо этого существуют и выплаты по инвалидности, потере кормильца и другие. Семьям, чей средний доход меньше прожиточного минимума в 2 раза оказывается адресная помощь.

Уровень жизни

По общему уровню жизни Казахстан находится примерно на одной ступени с Беларусью. Уровень доходов и расходов населения приблизительно одинаков.

На коммунальные платежи уходит около 9800 тенге в месяц за стандартную однокомнатную квартиру.

Цены на продукты:

ПродуктКоличествоЦена, KZT
Хлеб0,5 кг91,08
Молоко1 л266,37
Яйца10 штук215,83
Рис1 кг258,46
Картофель1 кг148,45
Лук1 кг123,97
Курица1 кг1168,97
Говядина1 кг1923,28
Яблоки1 кг415,47

Как и везде, стоимость жизни в городах выше, чем в сельской местности. Жители страны утверждают, что на прожиточный минимум можно реально прожить только в небольших поселениях, имея при этом собственное хозяйство.

Итог

Для описания общей картины жизни в Республике Казахстан следует рассмотреть следующие показатели (данные на 2018 год):

ПоказательВеличина
Минимальная зарплата (прожиточный минимум)28 284 KZT
Средняя зарплата150 000 KZT
Номинальная зарплата162 751 KZT
Медианная зарплата85 600 KZT
Уровень инфляции5,3 %
Уровень безработицы4,8 %

Уровень жизни в стране постепенно повышается, социально направленная политика сокращает отток граждан из страны, что уже является хорошим показателем для дальнейшего развития.

(5 5,00 из 5)
Для того чтобы оценить запись, вы должны быть зарегистрированным пользователем сайта. Загрузка…

Источник: https://KazakhstanLife.ru/zarplata-v-kazaxstane/

Обзор изменений при исчислении и удержании налогов и социальных платежей с доходов работников. – Новости | РЦПП

Подоходный налог с зарплаты в казахстане и доход на прибыль

С наступлением 2019 года в законодательстве РК в части исчисления и удержания налогов и социальных платежей с доходов работников были внесены некоторые изменения, поправки, нововведения.

С наступлением 2019 года в законодательстве РК в части исчисления и удержания налогов и социальных платежей с доходов работников были внесены некоторые изменения, поправки, нововведения.

Переход с МЗП на МРП

В связи с увеличением размера минимальной заработной платы на 2019 год до 42500 тенге Министерством труда и социальной защиты населения были внесены изменения в Налоговый кодекс РК, в Законы РК «О пенсионном обеспечении», «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании» в части определения максимального порога для исчисления социальных платежей и налогов, так называемый, переход определения максимального порога с минимальной заработной платы на минимальный расчетный показатель.

Что это означает?

Это значит, что при исчислении (удержании) налогов максимальный предел, с которого исчисляются или удерживаются налоги устанавливается в кратном размере МРП.

В Налоговый кодекс внесены изменения в части определения пределов по определению размера доходов при применении корректировки доходов, подлежащих налогообложению, и размеру вычетов, применяемых при исчислении индивидуального подоходного налога, а также по размеру доходов, до достижения которых возможно применение специального налогового режима.

Вид налога (социального платежа)Новое значениеСумма на 2019 год, тенге
При исчислении ИПН у источника выплаты
Вычет в размере 1 МЗП1 МЗП42500
Стандартный вычет для инвалидов, участников ВОВ, приравненных к ним лицам, родителей, опекунов детей-инвалидов (пп. 2, 3 п. 1 ст. 346 НК РК)882 МРП2525*882 = 2 227 050
Налоговый вычет на медицину, на погребение, при рождении ребенка, при уплате страховой премии за работника по договору добровольного медицинского страхования94 МРП2525*94 = 237 350
При проведении корректировки для уменьшения облагаемого дохода с личного подсобного хозяйства физического лица282МРП2525*282 = 712 050
ОПВ минимальный предел1 МЗП42500
ОПВ максимальный предел для исчисления50 МЗП50*42500= 2 125 000
СО минимальный предел1 МЗП42500
СО максимальный предел7 МЗП7*42500= 297 500
отчислений на ОСМС максимальный предел10 МЗП10*42500= 425 000
Предельный доход при применении специальных налоговых режимов
На основе патента3 528МРП3528*2525= 8 908 200
На основе упрощенной декларации24 038МРП24038*2525= 60 695 950
С использованием фиксированного вычета144 184 МРП144184*2525 = 364 060 600
Применение корректировки при исчислении налогооблагаемого дохода при применении СНР на основе упрощенной декларации на сумму в размере 1,5% от суммы налога за каждого работника, если среднемесячная заработная плата работников составила
У юридического лицаНе менее 29МРП29*2525 =73225
У индивидуального предпринимателяНе менее 23МРП23*2525 =58 075
Применение корректировки при исчислении налогооблагаемого дохода при применении СНР с использованием фиксированного вычета на 1-кратный размер начисленных расходов работодателя по доходам работника, если среднемесячная заработная плата работников превышаетБолее 47 МРП47*2525 = 118 675

Ставки налогов и социальных платежей и порядок исчисления не изменились.

Единый совокупный платеж

Одним из основных нововведений в налоговое законодательство является введение Единого совокупного платежа (далее – ЕСП), применение которого упрощает порядок регистрации деятельности физических лиц, признаваемых неформально занятыми.

Уплата ЕСП позволит не только зарегистрировать неформальную деятельность физических лиц, но и также обеспечит им участие в системе обязательного медицинского и социального страхования, пенсионного обеспечения.

Сумма единого совокупного платежа за один месяц составляет:

– 1-кратный размер МРП – в городах Астана, Алматы, Шымкент и городах областного значения (в 2019 году – 2 525 тенге);

– 0,5-кратный размер МРП – в других населенных пунктах (в 2019 году – 1 262,5 тенге при округлении 1263 тенге).

В единый совокупный платеж включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога и социальных платежей в размере:

ЕСП, распределение2525 тенге1262,5 тенге
ИПН -10%252,50 тенге126,25 тенге
СО -20%505,00 тенге252,50 тенге
ОПВ -30%757,50 тенге378,75 тенге
Отчисления ОСМС-40%1010,00 тенге505,00 тенге

При чем, физическое лицо уплачивает ЕСП одним платежом за месяц, в котором получен доход. Распределение платежа по фондам и в бюджет производит ГК «Правительство для граждан».

Если физическое лицо, которое является плательщиком ЕСП, является пенсионером или достигло пенсионного возраста, то ЕСП в полном объеме перечисляется на индивидуальный подоходный налог.

Уплата ЕСП производится одним платежным поручением на отдельный банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан»:

НаименованиеНовые реквизиты
БенефициарНАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
КБе11
Банк бенефициараНАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИН бенефициараБИН 160440007161
БИК бенефициараБИК GCVPKZ2A
ИИК бенефициараKZ47009ESP0163609911
КНП183

Налоговая отчетности при уплате ЕСП не представляется.

Если физическое лицо осуществляет деятельность с целью получения дохода, не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, а так же при соблюдении следующих условий:

1) не использует труд наемных работников;

2) оказывает услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами,

и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции;

Размер дохода плательщика ЕСП, получаемого при оказании услуг и реализации сельхозпродукции исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, за календарный год не должен превышать 1 175-кратный размер МРП.

В 2019 году размер годового дохода физического лица, которое применяет уплату ЕСП не должен превышать 1175*2525 = 2 966 875 тенге.

Не вправе применять ЕСП:

– физические лица, оказывающие услуги физическим лицам либо реализующие сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства, на территории объектов коммерческой недвижимости, а также торговых объектов, в том числе находящихся на праве собственности, аренды, пользования, доверительного управления;

– лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища;

– лица, занимающиеся частной практикой;

– иностранцы и лица без гражданства, за исключением оралманов;

– лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Порядок исчисления и уплаты ЕСП определен статьями 774- 776 Налогового кодекса.

Применение уменьшения облагаемого дохода работника на 90%

Фактически порядок начисления и выплаты заработной платы, исчисления налогов, социальных платежей не изменился.

Но, если доход работника составляет менее 25 МРП (25*2525 = 63125 тенге), то при удержании ИПН у источника выплаты работодатель применяет положения подпункта 49 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

Корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника применяется, если доход работника не превышает 25 МРП, соответственно, если начисленный доход работника превышает 25 МРП, корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника неприменима.

В случае осуществления физическим лицом трудовой деятельности у нескольких работодателей, и в каждом случае начисленный доход работника не будет превышать 25 МРП, то корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника, будет применяться каждым работодателем.

Итак, рассмотрим в таблице порядок применения уменьшения облагаемого дохода работника

Статьи учетаНачисленный доход работника менее 25 МРП, тенгеНачисленный доход работника более 25 МРП, тенге
С применением вычета 1МЗПБез применения вычета 1 МЗПС применением вычета 1МЗПБез применения вычета 1 МЗП
з/пл63000630006500065000
ОПВ6300630065006500
Вычет 1 МЗП(42500)(42500)
Облагаемый ИПН доход(63000-6300- 42500) -90%= 1420(63000-6300)-90% = 5670(65000-6500-42500)= 16000(65000-6500) = 58500
ИПН14256716005850
Сумма дохода к выплате63000-6300-142 = 56 55863000-6300-567= 56 13365000-6500-1600 = 5690065000-6500-5850 = 52650
СО(63000-6300)*3.5%= 1985(63000-6300)*3.5%= 1985(65000-6500)*3.5%= 2048(65000-6500)*3.5%= 2048
СН(63000-6300)*9,5% -1985 =3402(63000-6300)*9,5% -1985 =3402(65000-6500)*9,5% -2048 =3510(65000-6500)*9,5% -2048 =3510
Отчисления ОСМС63000*1,5% = 94563000*1,5% = 94565000*1,5% =97565000*1,5% =975

Применение механизма в части уменьшения налогооблагаемого дохода работника, размер которого менее 25 МРП предполагает мгновенное и гарантированное получение работником дополнительного дохода.

Если доход работника более 25 МРП, то положения подпункта 49 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса при удержании ИПН у источника выплаты не применяется. Расчет з/пл производится в обычном порядке, что можно увидеть из примера, представленного в таблице выше.

Таким образом, надеемся, что приведенный обзор поможет Вам при исчислении налогов и социальных платежей, а так же при выборе в применении режима налогообложения и избежании ошибок для применения корректировок и уменьшений облагаемого дохода.

Источник: https://rcpp.kz/new946.html

Подоходный налог в Казахстане – 2019

Подоходный налог с зарплаты в казахстане и доход на прибыль

Индивидуальный подоходный налог – это часть дохода казахстанца, который он должен выплачивать государству.

При этом в стране данным налогом облагаются как бизнес-объекты, так и заработная плата, и стипендии. Пенсии, страховки, имущество и выигрыш в лотерею также облагаются индивидуальным подоходным налогом.

Сколько из всего нажитого и заработанного придется отчислять в госбюджет, мы расскажем в нашем материале.

цель, которую преследует государство при назначении подоходного налога – это экономическая эффективность. При этом, процент налога также должен оставаться справедливым для самих налогоплательщиков.

Более того, с начала текущего года государство, согласно правкам Налогового кодекса страны, планирует быстрое увеличение дохода казахстанцев за счет снижения налога на 90%. Правда, воспользоваться такой преференцией могут только те граждане, чей доход не превышает 63 125 тенге, или 25-кратный расчетный показатель.

До нововведения ИПН при минимальной зарплате 60 000 тенге составлял 1150 тенге. С 1 января текущего года -115 тенге. Экономия за год составляет более 10 000 тенге.

Для обывателей есть простая формула, по которой высчитывается налог: ИПН = (зарплата -пенсионный взнос – минимальная зарплата) X 10%.

Есть прецеденты, когда казахстанец имеет несколько источников дохода, но они не превышают 25 МРП (63 125 тенге). Налоговое отчисление будет рассчитано в размере 90% от суммы облагаемого налога по каждой зарплате у отдельно взятого работодателя.

Стоить отметить, что снять налоговую нагрузку с казахстанцев с зарплатой менее 25 МРП, предложил первый президент страны – Нурсултан Назарбаев в начале прошлого года.

С хороших новостей начался год и для отечественных бизнесменов. С 1 января для них действует налоговая амнистия, которая спишет все начисленные пени и штрафы в том случае, если налогоплательщик внесет основной долг до 31 декабря 2019 года.

Налог для свободных работников

С 1 января текущего года налог будут отчислять и те казахстанцы, которые предпочитают работать в свободном режиме и по договору об оказании услуг. Свободным журналистам, няням, графическим и видео дизайнерам, таксистам и репетиторам необходимо вставать на учет для оплаты единого совокупного налога, как самозанятым гражданам в департаменте госдоходов.

Для справки, ЕСП является уникально низким и новым налогом. При этом никаких административных издержек не предусматривает. Сумма для оплаты налога у фрилансеров фиксированная и составляет 1 МРП или 2525 тенге для жителей городов и половину МРП для жителей села – 1263 тенге в месяц. В целом, это 1% от заработка самозанятого.

То есть фрилансеры не должны выплачивать индивидуальный подоходный налог, отчислять средства в Единый накопительный пенсионный фонд, Государственный фонд социального страхования и Фонд соцмедстрахования, как это делают официально трудоустроенные казахстанцы, выплачивая 20% с дохода.

Заплатить налог можно без государственной регистрации, налоговой отчетности через терминал, банк или отделения «Казпочты».

Стоить отметить, что в Казахстане около 1,3 млн граждан зарабатывают неофициально, при этом доход является постоянным. Трудовой договор не заключают 800 тыс. из них, и никаких соглашений – 588 тыс. По задумке именно ЕСП станет для них выгодным и доступным решением выйти в легальное поле и станет популярным среди населения.

Немаловажный факт, что никто не будет заставлять работающих на себя граждан платить ЕСП: он носит добровольный характер. Правда, фрилансеры не смогут получить медицинское и государственное социальное страхование. То есть им придется платить за услуги в десятки раз дороже, чем выплачивающим ЕСП самозанятым.

По ощущениям ЕСП выглядит так, словно бедных казахстанцев обложили налогом. Но на деле легализовать сферу труда получилось только с введением ЕСП. При этом никто не задумывается, что после введения в стране медицинского страхования, они не попадут в базу ни одной больницы.

Самозанятые, которые занимаются бизнесом, в категорию фрилансеров по оплате ЕСП не входят, если их доход равен или выше, чем у индивидуальных предпринимателей.

Если у человека есть домашнее хозяйство, он продает куриное яйцо, молочные продукты, овощи, фрукты с огорода, но его доход ниже, чем у ИП, он может обойтись оплатой ЕСП. Итоговый доход в год такого сельхозпредпринимателя должен составлять не более 2,9 млн тенге.

Правда, кто и как будет контролировать доход казахстанца, живущего за счет своего хозяйства, пока не понятно.

В законодательстве также прописана категория граждан плательщиков ЕСП.

Его должны выплачивать те, кто оказывает услуги физическим лицам, но если фрилансер оказывает услуги компании или организации, то ему придется рассчитываться с налоговой в полном объеме.

На начало года, после вступления закона в силу, ЕСП уплатили около 300 человек. Но, как надеются инициаторы проекта, к январю следующего года количество постоянных плательщиков вырастет до 100 тыс. человек. В перспективе нескольких лет – до 500 тыс.

На самом деле, далеко не каждый хочет ходить каждый день в офис или на завод, а кто-то по тем или иным причинам не может себе этого позволить. Кроме того, часть граждан РК и вовсе сидят без работы. В такой ситуации популярность работы в формате «фриланс» в стране набирает обороты. Подробнее об этом читайте в нашем материале «13 профессий для удаленной работы»

Как, куда и сколько уходят выплаты ЕСП?

2525 тенге, которые поступают в качестве ЕСП от самозанятого, распределяются следующим образом: на ИПН – 10% от платежа, или 252,5 тенге. Далее – 20% или 505 тенге, уходят на социальные отчисления в государственный фонд социального страхования. На пенсионные отчисления выделяются 30% – 757,5 тенге.

И, большая часть – 40% переводятся в Фонд социально-медицинского страхования -1010 тенге. При этом, данная сумма покрывает плательщику ЕСП самый широкий список медицинских услуг в стране: от лечения в стационаре до дорогостоящей диагностики.

Но это возможно в том случае, если фрилансер оплачивал ЕСП последние три месяца с момента обращения за медпомощью.

В Налоговом кодексе есть поправка, которая позволяет признать казахстанца в качестве плательщика ЕСП, если он занимается предпринимательством без регистрации ИП, но выполняет следующие правила: первое – платит ЕСП, второе – не использует труд наемных работников, третье – предоставляет услуги только физлицам, которые сами не являются налоговыми агентами.

Кто не может воспользоваться ЕСП?

Если говорить о категориях граждан, кому не стоит надеяться на выплату ЕСП, то их всего четыре. Во-первых, это казахстанцы, которые работают в бизнес-центрах, на рынках и в торговых центрах. Также не смогут выплачивать ЕСП казахстанцы, которые сдают в аренду имущество.

Правда, собственное жилье к нему не относится. Также не светит выплата по ЕСП гражданам, которые занимаются частной практикой, иностранцам и лицам без гражданства, за исключением оралманов.

Также, если у казахстанца есть регистрация в качестве ИП, ему придется платить налог как предусмотрено законодательством для предпринимателей.

Новые технологии для удобства взимания налогов

В стране уже запущен сервис, который каждому налогоплательщику предоставит информацию о его предстоящих выплатах. Запущен он на площадке «Централизованные унифицированные лицевые счета».

Преимущества сервиса залучаются в том, что он дает банкам второго уровня сэкономить время клиентам при заполнении ими платежной информации по налогам физических лиц и снизить количество ошибок при отправке платежей. В тоже время БВУ уже разрешено подключить сервис к платформам оплаты налогов – интернет-банкингу, терминалам.

Пилотный проект работает по Карагандинской и Северо-Казахстанской областям. Если сервис будет популярен, то его запустят по всей стране.

К тому же, планируется по всей стране, начиная с текущего года, запустить онлайн-контрольно-кассовые аппараты. Переход будет поквартальным, но к 2020 году на него переведут всех налогоплательщиков.

Те, кто будет использовать онлайн-ККМ, могут не заполнять книги денежных расчетов и не обращаться к налоговикам для разрешения вскрыть пломбу при поломке аппарата. КММ, кстати, можно контролировать дистанционно, а покупателям дали возможность проверять подлинность чека.

К слову, онлайн- ККМ могут не будут использовать те, кто не подключен к интернет или телекоммуникаций общего пользования из-за территориальных условий.

Изменения налогов на зарплату в России

Нововведения планируются и в российском законодательстве в текущем году. С начала текущего года предельная база – это зарплата за год, с которой и выплачиваются взносы ПФР и ФСС, вырастет на 10%-15%. То есть и сумма взносов бизнесом увеличится.

Также в начале апреля текущего года в Государственную думу внесли законопроект, в котором предлагается сделать налог на доходы физических лиц в размере 5% для россиян с доходами менее 100 тыс. рублей в год. У кого заработок составляет от 100 тыс.

до 3 млн рублей будут платить 13%. На 18% НДФЛ придется раскошелиться тем гражданам, чей доход составляет от 3 млн до 10 млн рублей. Максимальный налог ждет тех, кому в год удается заработать более 10 млн рублей – 25%.

Здесь стоит отметить, что на сегодня пока действует единая ставка НДФЛ -13% для всех россиян.

Подоходный налог на доходы в Беларуси

Для начала стоит отметить, что в Беларуси 10% госбюджета формируется за счет подоходного налога. На сегодня действуют ставки, которые были приняты еще в 2015 году. Во-первых, есть налог на доход получаемый в качестве дивидендов – 13%. 16% составляет налог на доходы у предпринимателей, адвокатов, нотариусов.

Специалисты, работающие в парке высоких технологий, как физические лица, так и бизнесмены, платят 9% от дохода. Если гражданин страны сдает недвижимость как физическое лицо, но его доход не превышает 5 555 рублей в год, то ему устанавливают фиксированную сумму, размер которой определяет областной и Минский городской совет депутатов.

Остальные граждане – физические лица, выплачивают 13% от своего дохода.

При этом работает схема, по которой суммы доходов из всех источников собираются в налогооблагаемую базу. Она, в свою очередь, становится пунктом расчета выплаты ПН.

Но так как большинство налогоплательщиков в Беларуси – это нанятые сотрудники на предприятиях, то они не занимаются сами расчетом и оплатой налога. За них это делают бухгалтеры.

А вот физические лица, которые получили прибыль из нескольких источников, и предприниматели заполняют декларацию о доходах

Источник: https://zaemonline.kz/articles/podohodnyy-nalog-v-kazahstane-2019.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.