+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Временная фин помощь от сотрудника проводка

Временная фин помощь от сотрудника проводка

Временная фин помощь от сотрудника проводка

Материальная выгода, возникшая в связи с экономией на процентах, также не облагается налогом на прибыль. В учете сделайте запись: Дебет 50 (51) Кредит 91-1 – отражено безвозмездное поступление денег от участника.

Счет 98-2 «Безвозмездные поступления» при получении денег не используйте. Он предназначен для учета доходов от безвозмездного поступления только неденежных активов. Такой вывод позволяет сделать Инструкция к плану счетов.

Пример отражения в бухучете финансовой помощи, оказанной учредителем в денежной форме В марте текущего года учредитель ООО «Альфа» А.В. Львов оказал организации финансовую помощь в денежной форме.

Назначение финансовой помощи – пополнение оборотных средств организации, сумма – 500 000 руб. Затем выбрать Счет Кт – это счет 91-1 (Прочие доходы). Совет: если при заполнении субконто Кт1 в открывающемся справочнике прочих доходов и расходов нет требуемого вида прочих доходов и расходов, надо ввести его самостоятельно.

Для этого:

  1. Далее в этой же таблице записать сумму операции и содержание – прочий доход, затем кнопка «Записать и закрыть». Далее средства могут быть направлены на выплату зарплаты, уплату налогов и т.д.
  2. В открывшемся справочнике «Прочие доходы и расходы» в верхнем левом углу кнопка + « Добавить», откроется дополнительная строчка в справочнике, заполнить ее, а затем ее же и выбрать;

Так как в бухгалтерском учете полученная сумма является доходом, а в налоговом нет, то в соответствии с ПБУ 18/02 образуется постоянный налоговый актив. Покрытие убытка Если деньги от учредителя (участника, акционера) поступают для погашения убытка, сформированного по итогам отчетного года, счет 91 не используйте*.

Как правило, решение учредителей (участников, акционеров) о предоставлении финансовой помощи на покрытие убытков принимается после окончания отчетного года, но до утверждения годовой бухгалтерской отчетности.

Важно Такое решение признается событием после отчетной даты (п.

3 ПБУ 7/98). Финансовая помощь сразу же относится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

При этом никакие записи в бухучете отчетного периода не производятся* (п. 10 ПБУ 7/98). Для учета поступающих средств используйте счет 75 «Расчеты с учредителями». Договор займа помимо указания суммы и процентных ставок может включать также информацию о том, на что должны быть потрачены эти деньги, каков срок и порядок возврата.

Проводки: В бухгалтерии для учета займов используется либо счет 66 (для краткосрочных, сроком менее 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, сроком более 1 года). Подробно эти два счета рассматривались в этой статье.

Займ от учредителя» и другие варианты финансовой помощи компании Однако если учредитель того же ООО остался его участником, и других участников не добавлялось – то тут назвать его учредителем вполне можно, соответственно вполне можно назвать это «помощью учредителя».В частном случае, описанном в пп. 11 п. 1 ст. Причем процент долевого участия помогающей стороны (учредителя, акционера, участника) в уставном капитале здесь роли не играет.

ПРИМЕР.

Бух проводка временная финансовая помощь с возвратом но не займ

Таким образом, если заем является беспроцентным, это должно быть указано в договоре. Исключением являются случаи, когда договор заключен между физическими лицами на сумму, не превышающую пятидесятикратного размера н. Такой договор считается беспроцентным.

Следует учитывать, что условие о не начислении процентов по договору займа существенно влияет на налоговые последствия такой операции, поскольку беспроцентный заем с целью налогообложения будет рассматриваться как возвратная финансовая помощь, а процентный, предоставленный финансовым учреждением, — как финансовый кредит. Правомерность предоставления займов нефинансовыми учреждениями В соответствии со ст.

Распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины от То есть юридическое лицо — заимодатель, не являющееся финансовым учреждением, имеет право предоставлять только беспроцентный заем. Право предоставления финансовых услуг физическими лицами — субъектами предпринимательской деятельности определено ст.

Что же касается физических лиц — не предпринимателей, то здесь мнения специалистов расходятся.

С одной стороны, ГКУ не содержит ограничений в отношении заключения договора займа с физическим лицом.

С другой, Закон о финансовых услугах не предусматривает возможности оказания финансовых услуг физическими лицами — не субъектами предпринимательской деятельности. Для ответа на вопрос относительно правомерности предоставления займов физическими лицами, не зарегистрированными предпринимателями, предлагаем обратиться к судебной практике.

В Постановлении ВСУ от Приведенное свидетельствует о том, что перечень финансовых услуг, предусмотренный Законом, не является исчерпывающим, определение услуг как финансовых возможно при соответствии операций критериям, установленным п. Одним из признаков финансовой услуги является получение прибыли.

Можно сделать вывод, что если операция с финансовыми активами не осуществлялась с целью получения прибыли, то такая операция финансовой услугой не является.

Таким образом, физическое лицо может предоставлять денежные средства в заем, если такая операция не предусматривает начисление процентов в пользу заимодателя.

Отметим, что счет 55 предусмотрен именно для отражения сумм финансовой помощи на возвратной основе.

Получение займов отражается по кредиту, а возврат — по дебету указанных счетов.

Сумма условных процентов определяется в соответствии с пп.

Если заимодатель — неплательщик налога на прибыль или плательщик-льготник, то в валовой доход включается вся сумма ВФП, полученная плательщиком налога в отчетном периоде, которая остается невозвращенной на конец такого отчетного периода.

Финансовая помощь сотруднику

Финансовую (материальную) помощь организация выплачивает за счет нераспределенной прибыли или из текущих денежных средств по заявлению сотрудника.

С данной выплаты нужно удерживать НДФЛ, и начислять на нее страховые взносы, если ее размер больше 4000 рублей.

Материальная помощь при рождении ребенка, которую выплачивают один раз, возмещают позже за счет средств ФСС, и она не облагается взносами и налогами.

Все подобные виды финансовой помощи, можно найти в Федеральных Законах №212-ФЗ от 24.09г. и 125-ФЗ от 24.98г.Финансовую помощь организация выплачивает своим работникам, их родственникам и посторонним лицам, которые не работают в организации:

  • Дебет Кредит 73 – начислена финансовая помощь работнику из нераспределенной прибыли
  • Дебет 84 Кредит 76 — начислена финансовая помощь лицу, которое не является сотрудником фирмы, из нераспределенной прибыли

Подоходный налог с суммы выданной финансовой помощи отражают по дебету (76) счета и кредиту 68 НДФЛНачисление страховых взносов на сумму выданной отражают по дебету 84 кредиту 69 по соответствующим субсчетам.

Проводка по выплате: Дебет 73 (76) Кредит 50 ()При выплате финансовой помощи из нераспределенной прибыли необходимо решение всех учредителей. Оно оформляется протоколом собрания.Пример:Организация по заявлению своего работника выплатила ему материальную помощь из нераспределенной прибыли прошлых лет в размере 15000 руб.

Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 84 73 Начислена финансовая помощь 15 000 Бухгалтерская справка 73 68 НДФЛ Удержан налог НДФЛ 1950 Бухгалтерская справка 73 50 Выдана из кассы финансовая помощь 13 050 Расходный кассовый ордер 69 Страховые взносы начислены с суммы финансовой помощи 4500 Бухгалтерская справка Выплату финансовой помощи можно списать на прочие расходы фирмы записью по дебету 91.2 и кредиту счетов 73 или 76.

Источник: https://De-Jure-Sochi.ru/vremennaja-fin-pomosch-ot-sotrudnika-provodka-45918/

Материальная помощь – бухгалтерские проводки и другие нюансы бухучета – Дело

Временная фин помощь от сотрудника проводка

Безвозмездная финансовая помощь – распространенная хозяйственная операция, которая влечет за собой передачу имущества юридическому лицу от других субъектов. Чаще всего благотворители жертвуют активы в виде денежных средств. Но существуют и другие виды безвозмездного финансирования сторонними лицами.

Отражение в законодательстве

В зависимости от отрасли правового регулирования, которая контролирует процесс безвозмездной передачи активов, меняется смысл определения «финансовая помощь». Гражданский кодекс рассматривает его в виде передачи имущества сторонними лицами или учредителями в качестве дара.

Безвозмездная финансовая помощь в бухгалтерском учете понимается как результат благотворительности или целевого финансирования. Налоговый кодекс предусматривает ряд исключений и дополнительных комментариев по налогообложению дареного имущества.

Разновидности безвозмездной помощи

Денежные средства – основной способ оказать финансовую поддержку предприятию. Они могут быть переданы от других юридических и физических лиц, государства или учредителей на определенные цели.

Безвозмездная финансовая помощь может быть оказана не только в денежном эквиваленте, но и посредством передачи имущества в виде ОС или НМА. Например, во владение предприятия могут быть переданы:

  • права имущественного характера;
  • работы или услуг без оплаты;
  • интеллектуальная собственность;
  • ценные бумаги.

Своевременная финансовая помощь на безвозмездной основе способна вывести предприятие из тяжелой ситуации и даже избежать банкротства.

Бухгалтерский учет оказания имущественной поддержки

Предприятие, которое совершило акт дарения имущества другому юридическому лицу, обязательно должно отразить операцию в данных бухгалтерского учета. Согласно указаниям МФ РФ, расходы на благотворительность входят в категорию прочих расходов.

Для сбора информации о перечисленных пожертвованиях используют счет 91. Его структура активно-пассивная. Оказание безвозмездной финансовой помощи сопровождается корреспонденцией с дебетуемым 91 счетом.

Проводки, осуществляемые со стороны благотворителя

Процесс безвозмездной передачи имущества (в том числе денег) обязательно должен быть оформлен документально как принимающей, так и отдающей стороной. Неточности в ведении бухгалтерского учета могут привести к нарушениям налогового законодательства, что влечет за собой привлечение к ответственности.

Типовые контировки, отражающие процесс благотворительности

ДтКтХарактеристика хозяйственной операции
7651Перечислена безвозмездная финансовая помощь
7641В благотворительных целях переданы товары
7604В собственность другого предприятия переданы ценные бумаги
9176Расходы в связи с дарением имущества отнесены в прочие
9168Начислена сумма НДС на переданные товары
9968Отражено обязательство по налогам из суммы безвозмездно перечисленных денежных средств

Для учета передачи имущества используют расчетный счет 76, который дебетуется со счетами, содержащими информацию об активах, приносимых в дар. После чего суммы расходов списывают в дебет счета 91, а также при необходимости отражают размер налоговых обязательств.

Налоговый учет безвозмездной помощи

Оказание финансовой поддержки другим юридическим лицам регулируется не только нормами бухгалтерского учета, но и указаниями НК РФ. Основными налоговыми платежами, которые взимаются с сумм имущественной помощи, являются НДС и налог на прибыль.

Законодательство, действующее в 2016 году, предписывает предприятиям, которые оказывают безвозмездную финансовую помощь, выделять средства из сумм чистой прибыли. Согласно НК РФ, расходы, связанные с благотворительностью и целевыми отчислениями, не включаются в расчет налогооблагаемой базы.

НДС

В 2016 году предприятия могут рассчитывать на льготы и при уплате НДС. Передача прав имущественного характера, услуг, работ или товаров на безвозмездной основе не облагается НДС. Стоит учитывать, что в перечень не входит подакцизная продукция.

Для получения прав на льготу необходимо соответствовать требованиям закона № 135 ФЗ, в котором подробно указан перечень благотворительной деятельности, попадающей под освобождение от уплаты НДС. Если предприятие занимается финансовой поддержкой юридического лица с использованием операций, как облагаемых НДС, так и не облагаемых, следует вести их отдельный учет.

Документальное оформление дарения имущества

Оказание безвозмездной финансовой помощи должно быть зафиксировано в документах. Исключение составляют случаи передачи денежных средств некоммерческим организациям, не преследующим цели использования сумм на предпринимательскую деятельность. В иных случаях компания должна иметь на руках следующие документы:

  • договор со стороной-получателем финансовой помощи;
  • копии бухгалтерских регистров о принятии благополучателями сумм к учету;
  • подтверждение целевого применения полученных средств.

Перечень содержит основные бумаги, которые необходимы для оформления акта благотворительности. В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы.

Бухгалтерский учет получения финансовой помощи

Согласно инструкции по использованию типового плана счетов, для отражения информации о суммах безвозмездных поступлений используют пассивный счет 98 (субсчет 2). При этом дебетуются счета передаваемого во владение имущества.

https://www.youtube.com/watch?v=T1V_k61HPWo

По мере применения выделенных средств суммы признают в качестве внереализационного дохода, частично списывая на счет 91.1. Это необходимо согласно ПБУ: безвозмездно полученные в результате благотворительности активы, считаются внереализационными доходами и подлежат отражению на счете 91. Уменьшение сумм полученной помощи происходит при:

  • отпуске в производство МПЗ;
  • начислении амортизационных отчислений;
  • погашении кредиторской задолженности;
  • совершении прочих операций за счет целевого финансирования.

Данные бухгалтерского учета должны в полной мере отражать источники внереализационного дохода и условия их применения.

Налоговый учет по безвозмездно полученным суммам

Полученные в дар финансы предприятия подлежат налогообложению в особом порядке. НДС обязателен к уплате только в тех случаях, когда:

  • организация использует полученные товары в целях дальнейшей реализации;
  • подаренная продукция – подакцизная;
  • помощь оказана в виде товаров, услуг или работ, а также объектов ОС и НМА, которые затем будут переданы третьим лицам.

Безвозмездно переданные суммы, как правило, включают только в расчет налога на прибыль благополучателя, а НДС с денежных средств не уплачивается. Предприятие-получатель помощи обязано учитывать ее при расчете налога на прибыль, если нарушается хотя бы одно из условий:

  • его начальный капитал состоит на 50% и более из вклада благотворителя;
  • уставный капитал оказывающей помощь организации состоит на 50% и более из вклада благополучателя.

Таким образом, в расчет налога на прибыль не включается только финансовая помощь от учредителя. Если же средства были получены от сторонних юридических или физических лиц, благополучатель обязан включить сумму в расчет налога на прибыль.

В тех случаях, когда в качестве стороны, принимающей помощь, выступает физическое лицо, необходимо уплатить НДФЛ.

Проводки при безвозмездном финансировании

Рассмотрим типовые операции, проводимые бухгалтером предприятия при получении финансовой помощи.

Контировки, совершаемые при приеме дара к учету

ДтКтХарактеристика хозяйственной операции
5198.2Безвозмездно получены денежные средства
6051Деньги направлены на оплату приобретенных МПЗ
1060Материалы приняты к учету
98.291.1Часть суммы финансовой помощи включена во внереализационные доходы
6651Перечислены средства безвозмездной поддержки на погашение кредита
6899Начислен налоговый актив на прибыль от финансовой помощи
1960Принят к учету НДС с безвозмездно полученных подакцизных товаров

После использования средств финансовой помощи необходимо отразить их в статье внереализационных доходов.

Бухгалтерский учет взносов учредителя

Финансы предприятия в основном формируются за счет средств уставного капитала и последующих вложений учредителей. Законодательство не ограничивает частоту взносов и их размер. Кроме того, если уставный капитал получателя финансовой помощи состоит на 50% или более из средств отправителя и наоборот, то сумму не учитывают при расчете налога на прибыль.

В бухгалтерском учете отражают помощь учредителя проводки:

  1. Дт 51 Кт 98.2 – на сумму, которая поступила от вкладчика безвозмездно.
  2. Дт 98.2 Кт 91.1 – сумма финансовой помощи включена в состав прочих доходов.
  3. Дт 68 Кт 99 – отражено налоговое обязательство с суммы помощи (осуществляется в тех случаях, когда нарушены условия ст.251 НК РФ).

Таким образом, всего 2–3 контировками описывается безвозмездная финансовая помощь. Проводки в 1С идентичны тем, что были описаны для ведения бухгалтерского учета без использования программы.

Источник:

Проводки по материальной помощи — Бизнес-права

Согласно нормам действующего законодательства, материальная помощь (далее по тексту – МП) не имеет отношения к выплатам за выполнение трудовых обязательств работника. Также этот вид финансовой поддержки никак не регламентируется в рамках действующих норм трудового законодательства.

На какой счет отнести

Конкретного счета для отражения материальной поддержки, поступившей в адрес сотрудника, не предусмотрено. На практике в процессе оформления бухгалтерских операций используется направление 70, означающее расчетные мероприятия с персоналом по оплате труда.

Поскольку МП не относится к этой категории, в процессе ведения бухгалтерского учета могут возникнуть трудности и путаница.

Бухгалтерский учет

Выдача материальной помощи в адрес сотрудников, которые работают и работали ранее на фирме, может сопровождаться возникновением ряда вопросов, связанных с порядками отражения проводок в бухгалтерском учете, а также начислением подоходного налога, страховых взносов и т. д.

Множество организаций занимается выдачей своим сотрудникам этого типа помощи, поэтому возникает множество задач касательно того, какими документами оформляется, и какими операциями отражается сей процесс. Все зависит от причины, по которой потребовалось предоставление МП:

  • смерть работника или утрата им члена семьи;
  • уход в отпуск;
  • рождение ребенка;
  • усыновление сына или дочери из «дома малютки»;
  • прочие ситуации.

В рамках действующего законодательства пакет документации, предоставленной для оформления выдачи и получения материальной помощи не определен. Поэтому руководство организации должно поставить перед собой задачу по оформлению собственного регламента в отношении этой хозяйственной операции.

Перечень типовых бумаг может выглядеть следующим образом:

  • заявительная бумага, составленная работником в ходе выхода в отпуск, содержащая просьбу о предоставлении вспомогательной выплаты (если она положена в соответствии с нормами законодательства);
  • заявление, поданное сотрудником, содержащее просьбу об оказании поддержки и помощи по другим основаниям, закрепленным в рамках трудового или коллективного соглашения, нормативными локальными актами организации;
  • приказной документ, свидетельствующий о необходимости выплаты, создаваемый после получения заявительной бумаги на получение материальной помощи.

Источник: https://okarb.ru/oplata-truda/materialnaya-pomoshh-buhgalterskie-provodki-i-drugie-nyuansy-buhucheta.html

Безвозмездная помощь учредителя проводки

Временная фин помощь от сотрудника проводка

В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании. Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества. Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании.

Помощь учредителя

Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т. е. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе.

А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете.

Лишь после этого полученные средства можно расходовать на нужды фирмы или по назначению, если есть специальные указания учредителя.

Как оформить безвозмездную финансовую помощь от учредителя

Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления. Вынесенные решения фиксируются в протоколе.

Затем, в зависимости от вида безвозмездной помощи учредителя, оформляют соответствующие соглашения: договоры дарения, безвозмездной передачи активов, ссуды, займов и т. п. Соглашения вступают в действие после передачи активов.

Безвозмездная помощь учредителя: проводки

Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.

Счет безвозмездных поступлений 98/2 при операциях с денежными средствами не применяется, поскольку он предназначен для учета доходов от приходования имущества. Основные проводки при безвозмездной помощи учредителя:

ОперацииД/тК/т
Безвозвратная финансовая помощь от учредителя на расчетный счет5191/1
Поступление ОС
В счет безвозмездного поступления передан объект ОС0898/2
Передача ОС в эксплуатацию0108
Начисление износа на ОС2002
Отражена стоимость ОС в составе прочих доходов98/291/1
Передача материалов
Переданы ТМЦ от учредителя1098/2
Материалы списаны на производство2010
Стоимость ТМЦ отражена в составе прочих доходов98/291/1
Помощь для погашения убытка
Принято решение о погашении убытка7584
Зачисление средств для покрытия убытка5175
Внесение денег учредителем в уставный капитал
Внесены средства в УК75,50,5180
Произведен взнос:
— денежными средствами в кассу5075
— товарами4175
— ТМЦ1075
— ОС0875
Передача учредителем ОС на увеличение чистых активов0883
Пополнение резервного фонда
Внесены средства учредителем на прибавление резервного капитала50,5191/1
Определен доход компании за год91/199
Рассчитан чистый годовой доход9984
Произведено отчисление в резервный фонд в соответствии с уставом8482

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: налогообложение

В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом.

Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст.

38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению:

Вид безвозмездной помощиКогда ее не облагают налогом
Имущество, деньгиЕсли доля помогающего в уставном капитале фирмы более 50%. В этом случае помощь от учредителя не считается налогооблагаемым доходом.Однако если помощь оказана не финансовая, а имущественная, и активы эти реализованы в течения года с момента принятия к учету, то доход придется отразить.Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете. Кстати, списать полученное в виде помощи на затраты «упрощенцам» нельзя, поскольку в расходы им можно относить только оплаченные суммы.
Компания-получатель помощи – владелец более 50% УК фирмы-помощника
Деньги, имущество, имущественные и неимущественные праваПередаются для увеличения чистых активов компании при зафиксированном в учредительных документах целевом направлении денежной помощи

Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.

Финансовая помощь учредителя на возвратной основе: проводки

Денежный заем – это возвратная финансовая помощь от учредителя, возвращаемая учредителю по прошествии установленного срока. Денежные средства передаются на основании договора займа. Он может быть процентным или беспроцентным.

Условия предоставления займа указываются в договоре:

  • Если заем выдается под проценты, то в договоре прописывается процентная ставка;
  • Беспроцентный заем предполагает полное отсутствие процентов.

Помимо этого в соглашениях часто прописывают, на какие цели должны быть израсходованы средства.

В бухучете займов применяют счет 66 (для краткосрочных, до 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, свыше 1 года). Исходя из этих обстоятельств, проводки будут следующими:

ОперацииД/тК/т
Получены средства по договору займа5166,67
Отражены проценты за пользование займом9166,67
Возвращены учредителю заемные средства66,6751
Перечислены проценты по займу66,6751

Александр МАТИТАШВИЛИВедущий консультант департамента аудиторских услуг

ЗАО «БДО Юникон»

В практике хозяйствующих субъектов имеют место случаи получения вкладов (в виде имущества, работ, услуг) от своих учредителей безвозмездно, т. е. без обязательства их оплаты.

Как такую помощь правильно отразить в бухгалтерском учёте? Как влияет доля учредителя в уставном капитале получающей стороны на налогообложение полученного вклада? Каков порядок учёта появляющихся разниц по прибыли в бухгалтерском и налоговом учете организации – получателя вклада в соответствии с требованиями, вступившего в действие с 1 января 2003 года Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02)?

Ответы на эти и другие вопросы вы найдёте в этой статье.

Бухгалтерский учет

Вклады, полученные организацией безвозмездно, в бухгалтерском учете учитываются в составе внереализационных доходов. Это определено пунктом 8 ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н).ООО «Консалтинговое бюро «Эврика!»

Источник: https://minakovajulia.ru/bezvozmezdnaya-pomoshh-uchreditelya-provodki/

Проводки возврата временной финансовой помощи учредителю

Так что финансовая помощь учредителя — это обычное дело.

Финансовая помощь от учредителя может быть в двух вариантах: Финансовая помощь на безвозмездной основе; Заем денежных средств.

Какие документы надо подготовить для первого варианта?

Известно, что в бухгалтерии любые хозяйственные операции оформляются проводками. Но с другой стороны проводки осуществляются только на основании соответствующих документов. Возможность финансовой помощи должна упоминаться в учредительных документах.

Это условие должно выполняться, чтобы у организации не возникало налогооблагаемой прибыли в виде безвозмездной помощи. Иначе это внереализационный доход.

При этом уставной капитал и доля учредителя не меняются. Как отразить в 1С финансовую помощь учредителя на безвозмездной основе?

Первая бухгалтерская проводка: Дт51 Кт — отражает безвозмездную сумму от учредителя в составе доходов будущего периода денежная сумма поступила на расчетный счет. В 1С есть достаточный набор стандартных инструментов для автоматического формирования проводок.

Для начала надо заполнить документ. Число и номер заполнятся автоматически, при необходимости поправить вручную. Таким образом заполнить все активные строчки таблицы, выбирая соответствующие значения из выпадающих справочников.

Одна проводка сделана. Вторая бухгалтерская проводка Дт Кт — безвозмездно полученная сумма признана прочим доходом. Затем выбрать Счет Кт — это счет Прочие доходы. Далее средства могут быть направлены на выплату зарплаты, уплату налогов и т.

Как отразить в 1С финансовую помощь учредителя в виде займа?

Если финансовая помощь должна быть возвращена, составляется договор займа.

При составлении договора необходимо руководствоваться Гражданским кодексом РФ. В договоре должны оговариваться условия: процентный или беспроцентный заем, срок возврата денежных средств.

Чаще всего используют беспроцентный заем.

В соответствии с Налоговым кодексом денежные средства в виде займа не являются ни доходом, ни расходом, соответственно не участвуют в расчете налога на прибыль. Использование счетов: 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам или счет 67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам — зависит от срока займа.

Дата размещения статьи: В этой связи часто возникает вопрос: всякое ли такое соглашение будет являться договором дарения?

Рассмотрим специфику подобных соглашений.

Стороны могут заключать договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законодательством п. ГК РФ — один из наиболее удачно разработанных образцов современного российского законодательства, и, пожалуй, очень трудно найти вариант гражданско-правовых отношений, в нем не упомянутый.

Вместе с тем, по нашему мнению, в Кодексе нет упоминания о договоре безвозмездной передачи имущества, не являющемся договором дарения.

Проводки временная фин помощь от учредителя

Финансовая помощь в данном случае не формирует доход ни для применения налога на прибыль, ни для обложения НДС. Денежные взносы в уставной капитал отражаются проводками:

  • Дт 75 Кт 80 – отражена сумма уставного капитала, уставной капитал увеличен за счет дополнительных взносов или принятия новых членов.
  • Дт 51, 52 Кт 75 – внесены деньги в счет уставного капитала.

Учредитель вправе оказать временную финансовую помощь собственной компании, оформив ее в виде займа. Заем может быть процентным и беспроцентным, и оформляется соответствующим договором.

Для оформления такого займа требуется согласие всех собственников, поэтому решение о получении кредита принимается на собрании участников или акционеров.

В случае если учредитель – единственный участник, то решение он должен издать самостоятельно. Так как одной из сторон (как минимум) займа является юридическое лицо, то договор оформляется в письменном виде. В договоре займа должны быть указаны:

  1. сумма займа;
  2. данные и подписи сторон.
  3. сроки возврата
  4. предмет договора;
  5. условия займа (сумм процентов или их отсутствие)
  6. сроки и порядок выдачи;

Если учредитель является руководителем хозяйствующего субъекта, то подпись должна быть продублирована другим ответственным лицом – заместителем или главным бухгалтером.

Налоговых последствий для организации в данном случае нет.

Для учредителя может возникнуть обязательство по налогу на неполученную материальную выгоду при соблюдении следующих признаков:

  • Если кредитор и кредитуемая организация признаны взаимозависимыми субъектами. Такое качество может быть установлено в том случае, если доля собственности в компании превышает 25%.
  • Если сделка признана контролируемой. Для этого сумма доходов за год для взаимозависимого лица превышает 1 млрд. рублей за год. В этом случае неполученные доходы облагаются по ставке НДФЛ на «/№ ключевой ставки ЦБ.

Если же заем процентный, то полученный от сделки доход облагается НДФЛ.

Бухгалтерские проводки при выдаче займа Заем может быть краткосрочным (до 1 года), и краткосрочным (свыше 1 года).

Долгосрочные займы отражаются проводкой Дт 50, 51, 52 Кт 67. Краткосрочный заем отображается проводкой Дт 50, 51, 52 Кт 66. Возврат процентного или беспроцентного займа производится в установленные договором сроки всей суммой сразу или регулярными платежами.

Возврат финансовой помощи должен производиться именно деньгами, так как возврат активами другого рода (материалами, оборудованием или другим имуществом) считается реализацией и имеет налоговые последствия для учредителя. В зависимости от способа возврата (через кассу, на расчетный рублевый или валютный счет) и вида займа (краткосрочный или долгосрочны), в бухгалтерском учете возврат отражается проводками:

  1. Кт 50, 51, 52 Дт 66 – возврат краткосрочного займа
  2. Кт 50, 51, 52 Дт 67 – возврат долгосрочного займа

Выплаченные проценты по займу проводятся так:

Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление

Что касается расходов, то не всегда стоимость безвозмездно полученного имущества можно учесть при расчете налога на прибыль:

  1. получено основное средство и его стоимость включена в доходы, то она формирует первоначальную стоимость ОС, которая списывается на расходы путем начисления ежемесячной амортизации; .

    Правда, по такому ОС нельзя применить амортизационную премию;

  2. получены деньги, то стоимость основных средств, материалов, товаров, а также работ и услуг, приобретенных за счет этих денег, учитывается в расходах в общем порядке.
  3. получено иное имущество (не признаваемое амортизируемым), то его стоимость в расходах учесть нельзя.

    Правда, это ограничение будет отменено с 1 января 2015 г.; ;

НДС. Сторона, безвозмездно получающая имущество, своему контрагенту ничего не платит, в том числе и НДС.

Если вместе с имуществом передан экземпляр счета-фактуры, он не регистрируется в книге покупок; . Входной НДС к вычету не принимается и в бухгалтерском и налоговом учете никак не отражается.

Данные о действующей цене должны быть подтверждены документально.

Если передающая сторона выставила счет-фактуру, то указанную в нем стоимость имущества можно считать рыночной. При безвозмездном получении имущества в бухучете делаются следующие записи.

операции Дт Кт При получении денег На дату получения Поступила денежная сумма 51 «Расчетные счета» 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» При получении основных средств На дату получения Получено безвозмездно основное средство 08 «Вложения во внеоборотные активы» 98 «Доходы будущих периодов», субсчет «Безвозмездные поступления» Введено в эксплуатацию основное средство, полученное безвозмездно 01 «Основные средства» 08 «Вложения во внеоборотные активы» Ежемесячно на дату начисления амортизации Начислена амортизация основного средства 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» 02 «Амортизация основных средств» Списана в состав прочих доходов самортизированная стоимость основного средства 98, субсчет «Безвозмездные поступления» 91, субсчет «Прочие доходы» При получении МПЗ На дату получения Получены безвозмездно материалы 10 «Материалы» 98, субсчет «Безвозмездные поступления» На дату списания МПЗ в производство Списаны использованные материалы 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» 10 «Материалы» Списана в состав прочих доходов стоимость израсходованных материалов 98, субсчет «Безвозмездные поступления» 91, субсчет «Прочие доходы» При получении товаров На дату получения Получены безвозмездно товары 41 «Товары» 98, субсчет

Временная финансовая помощь от учредителя

На этом основании безвозмездные взносы учредителя необходимо первоначально учесть на счете 91.1.

Источник: https://avtoritet-delo.ru/vremennaja-fin-pomosch-ot-sotrudnika-provodka-88903/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.