Страхование по временной нетрудоспособности и материнству

Социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством представляет собой важнейшую и актуальную концепцию, основной задачей которой является регулирование действий, адресованных на выделение гражданам компенсаций ущерба от невозможности получать заработную плату или другие доходы. В данном контексте речь идёт о таких обстоятельствах, вследствие которых наступают страховые случаи, являющиеся причиной временной нетрудоспособности.

Этот материал призван раскрыть вопрос, перечислить основные особенности такой разновидности страхования, обозначить его важную социальную функцию, описать страховые случаи, по которым предусмотрены выплаты. Кроме того, в статье пойдёт речь о законодательной базе, которая регулирует данный предмет, порядке и характере осуществления страховых взносов.

Сущность типа страхования

Главным нормативно-правовым актом, регламентирующим отношения в сфере социальной защиты временно потерявших трудоспособность лиц, является Федеральный закон РФ № 255-ФЗ от 20.12.2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

В Российской Федерации данный вопрос находится в компетенции Фонда социального страхования. Деятельность этой организации позволяет гражданину сохранить место трудоустройства на время восстановления от болезни или полученной травмы.

Важно, что это происходит без материального ущерба для работодателя и субъекта страхования.

Эта область взаимоотношений государства и личности даёт возможность оценить ту важную социальную функцию, которую должно выполнять государство. Наряду с этим, существующие социально-экономические реалии ставят перед государством и другую, не менее важную задачу. Речь идёт о полноценной помощи и поддержке такого социального института, как семья.

Именно поэтому одной из основных задач ФСС в России представляется осуществление возмещений, связанных с беременностью, родами и уходом за ребёнком.

Страховые события

К категории таких обстоятельств относятся события, после которых появляется ответственность страховщика. В качестве последнего и выступает ФСС Российской Федерации.

В отдельных случаях ответственность несет страхователь, то есть работодатель, у которого трудоустроено застрахованное лицо.

Именно они согласно российскому законодательству обязаны осуществлять страховые выплаты лицам, которые по тем или иным причинам временно потеряли возможность получения заработной платы, вознаграждений и других выплат. К страховым случаям относятся:

• Наступление болезни или получение травмы, в том числе:
  • оперативные вмешательства, целью которых является искусственное прерывание беременности;
  • экстракорпоральное оплодотворение.
• Постоянный уход за членом семьи, заболевшим тяжёлым заболеванием;
• Карантин субъекта или его ребёнка, которому ещё не исполнилось 7 лет и посещающего дошкольное учреждение образования;
• Протезирование, выполненное на основании медицинских показаний в профильном стационаре;
• Реабилитация в санаторно-курортных учреждениях;
• Беременность и роды;
• Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• Наступление смерти застрахованного лица или же члена его семьи, не достигшего возраста совершеннолетия.

В то же время следует подчеркнуть, что к страховым случаям не относятся связанные с профессиональной деятельностью болезни и полученные вследствие несчастных случаев на производстве травмы. Такие события относятся к другому типу обязательного социального страхования, имеют свои принципы, методы оценки и тарификации. Эту тему мы освещали в этой статье.

Кто платит взносы?

Несколько статей Федерального закона №255 регулируют процесс уплаты страховых взносов со стороны страхователей в пользу страховщика. Но сначала следует разобраться в самом понятии.

Взносы представляют собой денежные средства, которые формируются за счет осуществления платежей страхователем страховщику.

Кроме того, к этим ресурсам относится имущество, которое находится в оперативном управлении ФСС РФ.

Следует отметить, что статья 1.2 упомянутого закона определяет страховые взносы в качестве разновидности платежей, обязательных к уплате.

Страхователь на регулярной основе переводит эти средства страховщику, и этим самым участвует в процессе обеспечения страховой защиты застрахованных субъектов на случай наступления временной нетрудоспособности и в связи с беременностью, родами и последующей заботой за новорожденным.

Согласно статье 2 того же закона существует ряд лиц, которые осуществляют уплату взносов самостоятельно при условии добровольного вступления в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Среди данной категории физических лиц можно выделить адвокатов, индивидуальных предпринимателей, участников фермерских производств, нотариусов и других лиц, не относящихся согласно российскому законодательству к категории ИП.

Такие же правила распространяются на некоторых представителей малых народов Севера.

Заключение

Таким образом, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством позволяет гражданам не терять свой основной доход при условии невозможности выйти на работу.

В зависимости от страхового случая (болезнь, беременность, роды и другое) меняются условия начисления выплат, их тарификация.

Страховые взносы в Фонд социального страхования выплачиваются работодателем или самим лицом при добровольном вступлении в программу (относится к ИП и иным).

Источник: https://insur-portal.ru/social/socstrahovanie-po-netrudosposobnosti-i-materinstvu

Страхование временной нетрудоспособности: обязательное и добровольное

По умолчанию все граждане РФ и иностранцы, официально трудоустроенные в российских компаниях, застрахованы от временной потери способности к самообеспечению (труду) согласно 255-ФЗ. Как работает страхование временной нетрудоспособности, на что может рассчитывать застрахованный, существует ли (по аналогии с ОМС) добровольная форма такой страховки?

Суть страхования от потери трудоспособности

Для начала надо определиться с понятиями. Так, предмет полиса в данном случае – трудоспособность человека, его физическая и психологическая способность осуществлять профессиональную деятельность с целью обеспечения себя и своей семьи.

Что застраховано, на какие случаи?

Ключевым пунктом рисковой программы страхования на случай временной нетрудоспособности является потеря возможности исполнять трудовые обязательства по договору с нанимателем на относительно непродолжительное время с перспективами ее восстановления. Страховые случаи:

• психологическая травма из-за смерти близкого родственника;
• неспособность работать в связи с необходимостью ухода за малолетним ребенком (компенсация недополученного дохода по страхованию временной нетрудоспособности по этому риску осуществляет до полутора лет ребенка);
• потеря физической возможности осуществлять профессиональную деятельность в результате увечья или по болезни;
• материнство (роды).

Во всех перечисленных случаях застрахованное лицо может претендовать на выплату из фонда соцстрахования (ФФС), который и является страховщиком по государственной программе. Страхователями выступают работодатели, которые регулярно перечисляют процент от заработной платы сотрудников на цели страхования от временной нетрудоспособности.

Выплаты при наступлении страхового случая осуществляются в нескольких формах:

• разовая выплата;
• регулярные отчисления (за каждый день нетрудоспособности в течение периода восстановления).

Участие в системе соцстраха по своей инициативе

255-ФЗ предусматривает обязательное страхование потери трудоспособности для большинства граждан страны, но исключения здесь имеются. Под них попадают адвокаты, предприниматели, нотариусы и некоторые другие представители коммерческого и аграрного рынка. Для них реализован механизм добровольного страхования временной нетрудоспособности.

Работает оно по той же схеме, что и для остальных, но с некоторыми оговорками:

• страхователи по своей инициативе переводят деньги каждый месяц в ФСС;
• сумма выплаты для них зависит не от размера зарплаты, а от стажа;
• для гарантированного получения пособий или выплат при страховом случае такие страхователи должны представлять отчет в отделение фонда соцстраха по форме 4а-ФСС.

Расширенная страховка от нетрудоспособности

Существует еще один эффективный вариант страхования на случай временной нетрудоспособности в добровольном режиме, который доступен организациям, ИП, привлекающим сотрудников по трудовому договору. По сути, это эффективное дополнение обязательного полиса, которое позволяет установить приемлемый размер выплат на случай утраты способности работать.

Речь об одном из рисков программы от НС для персонала – страховании временной нетрудоспособности из-за травмы либо заболевания специалиста. Наниматель в этом случае сам решает, какой должна быть сумма предельной выплаты на ликвидацию последствий НС и восстановление здоровья работников.

В этом случае выплаты считаются:

• по таблице травм (если сотрудник застрахован от увечий);
• по расчетным суммам на препараты и услуги медиков на лечение (если речь о профзаболевании).

При этом работодатель вправе сам решить, будет страховка распространяться только на территорию предприятия и рабочее время или работники находятся под защитой все время.

Программа страхования временной нетрудоспособности реализуется с полисом от увечий (травмы) в результате несчастных случаев, но де-факто многие называют ее страховкой от временной утраты трудовой способности (после травмы или по болезни).

Приобрести такой полис можно в любой серьезной страховой компании, которая работает с группой социальных страховых программ.

Это удобно: на калькуляторе все предложения сведены в одну таблицу – можно выбрать оптимальную по цене программу от проверенного страховщика.

Источник: https://galaxyinsurance.ru/poleznoe/blog/strahovanie-vremennoy-netrudosposobnosti-obyazatelnoe-i-dobrovolnoe/

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства: куда платить

В жизни каждого трудоустроенного гражданина могут возникнуть периоды, которые не дают возможности по состоянию здоровья в прежнем виде выполнять свои должностные обязанности.

Или, к примеру, женщина забеременела и родила ребенка, то время, которое предоставляется ей по уходу за несовершеннолетним считается, как временная нетрудоспособность.

На основании этого, работодатель изначально уплачивает обязательные страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства, чтобы сотрудник имел возможность получать определенную сумму выплат.

В чем суть страховых взносов

Каждый официально работающий человек знает, что с его заработной платы производится отчисление определенного процента. Это обусловлено тем, что таким образом государство охраняет гражданина от финансовых потерь при возможной временной нетрудоспособности ранее оплаченными взносами на случай:

• выхода на пенсию;
• беременности и родов;
• болезни сотрудника;
• травмирования.

То есть простыми словами страховые взносы (СВ), это обязательные платежи, как будущая гарантия денежного обеспечения, отчисляемые работодателем или индивидуальным предпринимателем при наличии официального заработка работников.

Виды страховых взносов

Согласно ст. 8 НК РФ отмечено, какие имеются виды страховых взносов, которые в непременном порядке должны быть исчисляться у официально устроенного работника. А именно:

• СВ на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• СВ на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• СВ на обязательное социальное страхование на случай, когда может возникнуть период временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• страховые взносы на травматизм (страхование от возможных несчастных случаев).

Обозначенные виды отчислений рассчитываются не только с официальной зарплаты, но и других положенных выплат по каждому официально трудоустроенному работнику индивидуально.

Кто платит страховые взносы

Страховые взносы перенаправляются непосредственно в такие фонды, как ПФР, ФФОМС и ФСС. Согласно действующему российскому законодательству к категории плательщиков причисляются:

1. Организации, предприятия, где трудоустроенные граждане получают заработную плату.
2. ИП, где в штате имеются сотрудники, которым за работу предоставляется соответствующее вознаграждение.
3. Физические лица, без статуса ИП, но при наличии сотрудников, которым начисляется официальная зарплата.
4. ИП, а также граждане, занимающиеся частной практикой, раотащие исключительно на себя. Это врачи, юристы, нотариусы.

Но здесь имеется один нюанс.

Суть его в том, что в случае, когда один человек имеет непосредственное отношение к нескольким представленным категориям, страховые взносы на временную нетрудоспособность или на материнство ему требуется непременно уплачивать соответственно по каждому основанию. То есть, если человек является ИП, но имеет в своем подчинении несколько сотрудников, он должен будет производить отчисление за своих работников и непосредственно за себя в отдельности.

На что начисляются взносы

Непременно требуется отметить, с каких выплат предусматривается взимание СВ с граждан, имеющих официальное трудоустройство.

Выплаты сотрудникам

• заработная плата;
• премиальная сумма;
• отпускные;
• компенсация за имеющийся накопившийся период неиспользованного отпуска;
• материальная помощь, которая за весь год была выплачена сотруднику свыше 4000 российских рублей.

Данное положение регламентировано ст. 420 НК РФ и относится непосредственно к каждому сотруднику, выполняющего свои трудовые обязанности и имеющие соответствующее официальное подтверждение.

Выплаты подрядчикам

Обозначенная категория плательщиков обязуется платить страховые взносы, если такое положение фиксируется в договоре. Но, если подрядчик является ИП, соответственно он делает должные перечисления в отвечающие фонды.

Страховые взносы за иностранцев

Изначально требуется сказать, что взносы, которые при наступлении определенного страхового случая будут выплачиваться относительно иностранных граждан напрямую зависят от правового статуса и непосредственно на основании заключенного договора. К примеру:

1. Если иностранный гражданин находится какое-то определенное время на территории РФ и работает по трудовому договору, взимание налогов могут начисляться на ОПС, ВНиМ, НСиПЗ. В случае, когда рабочие обязанности выполняются по договору ГПХ, взносы могут исчисляться на ОПС и НСиПЗ, но только тогда, когда этом отмечено в обозначенном типе документа.
2. Если иностранец проживает на постоянной основе в РФ или определенный временной период, предусматриваются все имеющиеся виды взносов. А по ГПХ при отмеченном в этом договоре взимаемые денежные средства начисляются на ОПС, ОМС, НСиПЗ.

На что не начисляются взносы

Также требуется отметить виды выплат, с которых нельзя осуществлять отчисления в виде взносов.

Отдельно нужно обозначить, что в ст. 430 НК РФ, отмечено какие события не учитываются в отчетный период для ИП.

Как рассчитать базу для начисления взносов

Произвести расчет не составит труда, если знать, какие общеустановлены тарифы на текущий отчетный период.

Тарифы страховых взносов

Что касается тарифов, страховые взносы на текущий год согласно ст. 427 НК РФ зафиксированы в таком значении.

А вот тарифы, учрежденные по взносам на НСиПЗ определены непосредственно в границах 0,2-8,5%. Процентная ставка соответственно устанавливается исключительно ФСС, но ее размер предопределяется в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного тому или иному предприятию.

Взносы с доходов предпринимателей и других «индивидуалов»

Индивидуальные предприниматели также обязуются уплачивать СВ, но начисления сумм немного отличается от обычного работодателя. Например, если:

1. ИП, который оплачивает взносы лишь за себя и доход не превосходит 300 тысяч рублей, отчетность должна быть представлена до конца текущего года, то есть 31 декабря.
2. При превышении суммы прибыли в 300 тысяч рублей, подать отчет ИП обязан до 1 июля года, который наступает за истекшим расчетным периодом.
3. Физ. лицо прекращает свою непосредственную деятельность в качестве ИП, взносы должны быть зачислены не позднее, чем через 15 дней после того, как им было выполнено снятие с налогового учета.
4. ИП начал свою предпринимательскую деятельность не сначала текущего года или прекратил ее до момента, когда закончился календарный год, ему придется произвести перечисление взносов непосредственно за количество отработанных месяцев.

Каждый работодатель обязуется ежемесячно выплачивать налог непосредственно на нетрудоспособность, так как за их отсутствие ему грозит ответственность в виде штрафов. А в случае злостного уклонения предусматривается уголовное наказание.

Сумма страховых взносов работодателем рассчитывается согласно установленной формуле, которую можно представить в таблице.

В случае, когда образовалась переплата по ранее произведенным перечислениям, превышающая сумма может быть возращена плательщику, но может быть учтена, как аванс будущих проплат.

Когда и как платить взносы

На основании ст.

431 НК РФ граничный срок перечисления сумм СВ независимо от формы собственности организации, где имеются работники получающие заработную плату последним днем перечисления считается 15 число наступившего после прошедшего месяца.

Установленный период регламентирован и для ИП в Федеральном законе № 125-ФЗ от 24.07.1998 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Что касается ИП, которые производят оплату исключительно за себя могут подавать отчеты на свое усмотрение. То есть, отчетность может производиться либо ежеквартально, либо один раз в год, но не позже 31 декабря.

Срок сдачи отчетности по страховым взносам

Требуется сказать, что все работодатели, делавшие страховые отчисления обязаны составлять отчетную документацию и направлять ее в ИФНС. При этом нужно учесть, что на 2020 год утверждена обновленная форма единого отчета, а именно нужно направлять отчет на соответствующем бланке ЕРСВ, который утвержден приказом ФНС № ММВ-2-11/551.

Сроки согласно, которых направляется отчетность в налоговую инспекцию

Источник: https://medpravo.su/strahovye-vznosy-na-sluchay-vremennoy-netrudosposobnosti-i-materinstva/

Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

определен статьей 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Застрахованные лица по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат:

• граждане РФ,
• постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства,
• а также иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).

Из указанных категорий обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат:

• лица, работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества;
• государственные гражданские служащие, муниципальные служащие;
• лица, замещающие государственные должности РФ, государственные должности субъекта РФ, а также муниципальные должности, замещаемые на постоянной основе;
• члены производственного кооператива, принимающие личное трудовое участие в его деятельности;
• священнослужители;
• лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду 1.

1 Предоставление страхового обеспечения лицам, осужденным к лишению свободы и привлеченным к оплачиваемому труду, осуществляется в порядке, определяемом Постановлением Правительства РФ от 15.10.2001 N 727 «О порядке обеспечения пособиями по обязательному государственному социальному страхованию осужденных к лишению свободы лиц, привлеченных к оплачиваемому труду».

Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» являются застрахованными лицами.

Адвокаты, индивидуальные предприниматели, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой), члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера

• подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они
• добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и
• уплачивают за себя страховые взносы в соответствии со статьей 4.5 Федерального закона N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Застрахованные лица имеют право на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при соблюдении условий, предусмотренных

• Федеральным законом N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», а также
• Федеральным законом N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» и
• Федеральным законом N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле».

Лица, добровольно вступившие в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают право на получение страхового обеспечения

• при условии уплаты страховых взносов в течение периода, определенного статьей 4.5 Федерального закона N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»),

• имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности
• при условии уплаты за них страховых взносов страхователями 2, указанными в части 1 статьи 2.1 Федерального закона N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»,
• за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.

2 Организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ.

Лицами, работающими по трудовым договорам, признаются лица

• заключившие в установленном порядке трудовой договор, со дня, с которого они должны были приступить к работе, а также
• лица, фактически допущенные к работе в соответствии с трудовым законодательством.

Для обеспечения федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством законодательными, нормативными правовыми актами РФ, субъектов Российской Федерации

• могут устанавливаться и иные выплаты,
• финансируемые соответственно за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ.

Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Страхователями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются лица, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с настоящим Федеральным законом, в том числе:

• организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ;
• индивидуальные предприниматели, в том числе главы крестьянских (фермерских) хозяйств;
• физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

К страхователям по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством приравниваются:

• адвокаты, индивидуальные предприниматели, члены крестьянских (фермерских) хозяйств,
• физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой),
• члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, добровольно вступившие в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 4.5 Федерального закона N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Указанные лица осуществляют права и несут обязанности страхователей, предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», за исключением прав и обязанностей, связанных с выплатой страхового обеспечения застрахованным лицам.

Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию.

Страховщики по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется

• страховщиком, которым является Фонд социального страхования РФ.

Фонд социального страхования РФ 3 и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Правовой статус и порядок организации деятельности Фонда социального страхования РФ определяются федеральным законом.

Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/sotsialnaya-zashchita/sotsialnoe-strakhovanie/633-litsa-podlezhashchie-obyazatelnomu-sotsialnomu-strakhovaniyu-na-sluchaj-vremennoj-netrudosposobnosti-i-v-svyazi-s-materinstvom

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про начисление налоговых взносов на временную нетрудоспособность.

Сегодня вы узнаете:

1. Что понимается под страховыми взносами;
2. Кто должен платить налоги, и с какой суммы начисляются налоговые платежи;
3. Как осуществляются отчисления по налогам;
4. Каков порядок работы с органами социального страхования;
5. Положено ли начислять налоги на больничное пособие.

Страховые взносы – общие понятия. Кто должен платить страховые взносы

Каждый бухгалтер, занимающийся начислением заработной платы должен знать все законы начисления налогов.

К налогам на заработную плату относят страховые отчисления:

1. Органам социального страхования от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний;
2. Налоговикам: пенсионные и мед.взносы, а также на социальное страхование по случаю болезни и материнства.

Перед тем как производить перечисление денежных сумм в органы, бухгалтеру важно правильно начислить взносы.
Налоговые платежи осуществляются для того чтобы обеспечить работника в будущем льготами, например, пенсией или пособием по болезни, беременности и родам и в случаях травмирования.

Все юридические и физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые в своем подчинении имеют наемных рабочих и начисляют им заработную плату, должны платить налоги. Также налоги по страхованию должны платить физические лица, которые не пользуются услугами наемной рабочей силы, но платят за себя, это юристы, адвокаты.

В случае когда ИП сам получает доход и имеет штат сотрудников, то он обязан платить налоги по двум основаниям, то есть за себя и за работников.

Основанием для начисления страховых взносов служит налогооблагаемая база. Это фактически начисленный доход работника, за выполненную им работу, в которую входят выплаты, установленные трудовым договором.

К ним относятся:

1. Фактическая оплата за осуществление трудовых обязанностей, повременная, сдельная, оклады, оплата за ночное время, сверхурочное время, а также работа в праздничные и выходные дни;
2. Премиальные и дополнительные выплаты по приказу руководителя, по итогам временных периодов: месяц, квартал, год;
3. Отпускные, выходное пособие при сокращении штата, окончательный расчет работника при увольнении.

Кроме облагаемого налогами зарплатного фонда, есть выплаты, на которые страховые взносы не распространяются, будь то пенсионные, медицинские взносы или взносы на травматизм и в связи с заболеваниями и материнством.

Перечислим их:

• Оплата периода болезни;
• Оплата декретного отпуска и выплаты сотруднице при наступлении родов;
• Пособия по уходу за младенцем до наступления полутора лет;
• Материальная помощь;
• Натуроплата;
• Компенсации за моральный и материальный вред;
• Командировочные расходы.

Для начисления налогов в соцстрах важно правильно определить налоговую базу. Для ее расчета берется заработная плата с начала года и суммируется нарастающим итогом, складывая каждый месяц до конца года. Рассчитывается по каждому сотруднику.

Налогооблагаемая база, что это? Основные тарифы страховых взносов

При расчете базы для начисления налоговых взносов, нужно учитывать установленные пределы, облагаемой налогами базы, которые каждый год индексируются Правительственными органами России.

Например, для органов ФСС в 2019 году такой лимит составит 865 тыс. руб., то есть если работник получил доход в сумме, превышающей эту цифру, то разница между доходом и лимитом будет освобождена от налогообложения.

Для налоговых взносов медицинского страхования и по травматизму этот предел не действует, тарифы и взносы остаются прежними.

Чтобы получить правильную сумму налога, нужно облагаемый фонд заработка умножить на соответствующий тариф, соответствующий определенному налогу.

Для некоторых юридических лиц предусмотрены другие проценты отчислений в соцстрах: сельхозтоваропроизводители, которые работают по ЕСХН, платят в размере 1,9% от базы; IT-компании, занимающиеся внедренческими разработками – 2%.

Чтобы рассчитать сумму, необходимую для перечисления в органы ФСС, нужно определить фонд оплаты труда, для начисления взносов, затем умножить его на процент тарифа и отнять сумму перечисленных ранее взносов.

Многие работники в течение какого-либо периода болеют или получают пособия по декретному отпуску или уходу за детьми. Данная сумма расходов может уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в налоговые органы.

Величину превышения страховых расходов над взносами можно зачесть в счет уплаты будущих платежей.

Налоги по травматизму установлены для каждой организации по-разному, кто-то имеет скидки, а кому-то повышают процент уплаты взносов. Основной тариф составляет – 0,2% от начисленного фонда.

Как происходит перечисление страховых взносов

Для перечисления страховых взносов необходимо:

1. Рассчитать сумму взноса, согласно правилам;
2. Сделать платежку, в которой правильно указать все реквизиты перечисляемой организации (расчетный счет, КБК, БИК банка и его наименование, ОКТМО), правильно указать предмет платежа, платежный период;
3. Отправить платежку в электронном виде с помощью специальных программных продуктов, для бюджетных организаций платеж отправляется через казначейство, для ИП через Сбербанк онлайн;
4. Проследить по банковским или казначейским выпискам правильность зачисления денежных средств.

Перечисление взносов должно быть произведено не позднее 15-го числа следующим за месяцем начисления и не позднее 31-го декабря, если плательщик платит отчисления за себя.

В случае несвоевременной уплаты денежных сумм в ФСС, для работодателей предусмотрены штрафные санкции от 100 рублей до 30% от суммы подлежащей уплате.

Чтобы проверить достоверность начисления и перечисления взносов в ИФНС подается ежеквартальная отчетность 4-ФСС.

Страховые взносы с больничного листа

Под временной нетрудоспособностью понимают период отсутствия работника на своем рабочем месте по причине получения травмы, болезни, или в связи с наступлением беременности и родов. Каждый бухгалтер, занимающийся начислением заработной платы и налоговых взносов, должен знать облагается ли больничный страховыми взносами?

Финансовая помощь по временной нетрудоспособности обязательными страховыми взносами не облагается. Причем не облагается часть пособия, уплаченная за счет работодателя, и остальную часть, которую оплачивает фонд.

Все пособия, сумму которых возмещает фонд социального страхования, не облагаются взносами.

В случае когда работник получил больничный лист по болезни, полученной травме или по уходу за больным членом семьи, он сдает его в бухгалтерию по месту работы. Бухгалтер производит его начисление.

Также он должен начислить подоходный налог по больничному и выплатить сумму компенсации за минусом 13% (НДФЛ).

Согласно ФЗ 212 от 29 сентября 2009 г. единовременное родовое пособие, декретный отпуск в размере 140 или 194, 156 дней, отпуск для воспитания малышей, не подвергаются начислению и удержанию НДФЛ, и других страховых взносов, в том числе взносами по травматизму.

Из перечисленных фактов и опираясь на законы РФ 212, 125 и 255, а также согласно налоговому кодексу, можно утверждать, что страховые взносы на пособия по временной нетрудоспособности не рассчитываются.

Порядок расчетов с органами ФСС

Работник при наступлении травмы или болезни должен обратиться в медицинское учреждение. Оно, в свою очередь, подтверждает факт отсутствия сотрудника на рабочем месте, выдает больному лист по нетрудоспособности.

В течение шести месяцев после закрытия больничного периода работник должен представить документ в организацию для его обработки. Бухгалтер проводит начисление пособия по данному документу. Оплатить это пособие следует в течение десяти дней, со дня обращения в бухгалтерию.

В Фонд страхования подается заявление на возмещение расходов по больничному листу вместе с приложениями: справкой-расчетом и расшифровкой расходов. Промежуточная отчетность 4-ФСС не составляется. После поступления денежных средств от ФСС в счет возмещения расходов, они отражаются в квартальном отчете по строчке «Возмещено ФСС расходы».

Специалисты рассматривают правильность начисления всех пособий и возмещают денежные средства на расчетные счета организации. Затем сообщают в налоговую о зачтенных расходах с целью проверки налоговиками предоставляемых отчета 4-ФСС.

Работодатель выплачивает сумму пособия выздоровевшему человеку в ближайшую выплату зарплаты.

При налоговых проверках работниками ФСС, часть расходов организации на случай временной нетрудоспособности и в связи с родами и послеродовым уходом за малышом, специалисты могут не принять к рассмотрению в следующих случаях:

1. Если больничный неправильно заполнен медицинским учреждением;
2. Если производилось неправильное его начисление;
3. Если отсутствуют документы, подтверждающие факт болезни.

В таких случаях ревизоры составляют акт об отказе в возмещении средств на социальное страхование. Организация должна возместить излишне перечисленные суммы пособий. Неправильные суммы пособий в таких случаях облагаются налогами и должны быть уплачены вместе со штрафными санкциями, которые определит ревизор.

Вывод

Существующие законы и кодексы, согласно которым происходит начисление заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности, регулируют правильность расчета и оплаты. Согласно им же, обложение налогами данных пособий является грубым нарушением.

Единственным налогом, который можно начислить и удержать пособие, является подоходный налог с физических лиц, что не касается пособий за декрет и за роды.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/strahovye-vznosy-na-vremennuyu-netrudosposobnost/

Вопросы, связанные со страхованием материнства

Важной социальной мерой является страхование материнства. В определённых ситуациях женщины получают выплаты от государства.

Что такое страхование материнства, каким правовым документом регулируется

Страхование материнства – это одна из мер социальной поддержки. Она заключается в денежной компенсации затрат или временной нетрудоспособности, связанных с беременностью и рождением ребёнка.

Этот вид поддержки рассматривается Федеральным Законом №255-ФЗ, который вышел 29 декабря 2006 года. А правила расчёта и выплат страховых взносов указаны в 34-й главе Налогового Кодекса.

Они действуют с 2017 года.

Порядок оформления страхования при материнстве

С доходов выплачиваются взносы в ФСС. При наступлении страхового случая необходимо подать заявление и подтверждающие документы.

Ими могут служить:

• справка о нетрудоспособности;
• свидетельство о рождении ребёнка;
• справка, что другой родитель не получает выплату.

Трудящиеся в коммерческих и бюджетных учреждениях подают их по месту работы. Другие категории обращаются в ФСС, это же можно сделать, если компания прекратила существование. На основании поданных документов и размеров предыдущих взносов назначается выплата.

Зачем нужно

На последних сроках беременности и вскоре после родов женщина не может полноценно исполнять рабочие обязанности. А после рождения ребёнок какое-то время нуждается в присмотре родных людей. И чаще всего эту обязанность берёт на себя его мать.

Чтобы компенсировать материальные потери за это время, государство назначает денежные выплаты. Предполагается, что они стимулируют повышение рождаемости.

Условие получения (кому полагается)

На выплаты имеют право женщины:

• работающие с оформлением трудового договора;
• государственные и муниципальные служащие;
• осуждённые, если они работают.

Сумма страховых взносов

В качестве взносов на случай материнства отчисляется 2,9% от доходов. За тех, кто работает по трудовому договору, их платит работодатель. Предельный срок выплаты страховых взносов – 15-е число следующего месяца.

Люди, занимающиеся частной практикой, платят их за себя сами (в том же размере). ИП выплачивают 5 840 рублей за год.

Страховые случаи/сумма выплат по ним

Законом предусмотрено несколько видов выплат:

1. По временной нетрудоспособности (в том числе при прерывании беременности или прохождении ЭКО).
2. По беременности и родам (единоразовое).
3. В связи с рождением ребёнка (также разовая).
4. Пособие вставшим на учёт по беременности до срока в 12 недель.
5. По уходу за ребёнком (платится каждый месяц).

Сколько денег выплатят при нетрудоспособности, зависит от:

• стажа работы;
• среднего заработка;
• количества дней болезни или отпуска.

Количество дней нетрудоспособности умножается на средний заработок за день и на коэффициент, зависящий от стажа:

• если женщина проработала меньше 5 лет – 60%;
• от 5 до 8 лет – 80%;
• и больше 8 лет – 100%;
• а если стаж работы менее полугода (или его не было в последние годы), пособие будет не больше, чем 1 МРОТ.

Количество дней указывается в больничном листе. При родах оно будет таким:

• 140 дней при обычной беременности;
• 156 – если при родах были какие-либо осложнения;
• 194 дня – если родилось больше одного ребёнка.

Среднее значение заработка рассчитывается за 2 последних года. Или за весь период, если он меньше 2 лет. Но есть предельная страховая база. На 2018 год она составляет 815 000 рублей.

Пособие, выплачиваемое по уходу за ребёнком, рассчитывается по тому же принципу. Но коэффициент составляет 40% от среднего дневного дохода. Выплаты не могут быть ниже 3 065 рублей 69 коп.

Если ребёнок не первый, они увеличиваются до 6 131 рублей 37 коп. А максимальная возможная сумма составит 23 089 рубля и 4 коп.

Другие выплаты имеют фиксированный размер. При рождении ребёнка выплачивается 16 350 рублей 33 коп.

Рано вставшие на учёт получают 613 рублей 14 коп.

КБК в связи с материнством

Cтраховые взносы контролирует и собирает ФНС (с 1 января 2017 года). При этом используются такие коды:

• для взносов – 182 1 02 02090 07 1010 160;
• для пени и процентов – 182 1 02 02090 07 2110 160;
• для штрафов – 182 1 02 02090 07 3010 160.

Система страхования материнства разработана для поддержки женщин и помощи в обеспечении достойного уровня жизни для детей. Собираемые взносы идут в Фонд, из которого затем выплачиваются при необходимости. Страховым случаем считается нетрудоспособность и рождение ребёнка.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

+7 (499) 110-86-72

Москва и область

Источник: https://zakonguru.com/semejnoje/roditelskije-prava/materinstvo/straxovanie.html