Мошенничество с ндс

Незаконное возмещение НДС

Мошенничество с ндс

Говоря простым языком, незаконное возмещение налога на добавленную стоимость (НДС) — это кража из государственного бюджета денежных средств.

Происходит это с помощью получения налогового вычета с использованием мошеннических схем, номинальных руководителей организации, подставных компаний.

При этом абсолютно неправомерные действия подкреплены декларациями, первичными документами и разъяснениями, которые в соответствии с законодательством позволяют оформить возврат налога на добавленную стоимость. Все это так, но только на первый взгляд.

Налоговые органы всегда уделяли очень пристальное внимание проверкам по поводу получения налоговых вычетов по НДС. На данный момент повсеместно фискальные органы могут отказать в возмещении НДС без весомых причин.

Имейте в виду, что отказ в получении налогового вычета очень часто становится мотивом для возбуждения уголовного дела. Нередко директор, бухгалтер, руководитель отдела подписывают документ, не видя всей картины целиком.

Таким образом, данные сотрудники без ведома оказываются вовлечены в мошеннические схемы по возврату налога на добавленную стоимость.

Если на документах стоит подпись работника, то очень часто его делают ответственным за хищение денежных средств из бюджета.

Соответственно, нести ответственность придется этому же человеку.

Доказать вашу невиновность и избежать ответственности в этом случае возможно только с помощью опытного квалифицированного юриста.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 2 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Что из себя представляет незаконный возврат НДС?

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, получение этого налогового вычета является абсолютно законным правом каждого налогоплательщика. Чтобы это правомочие реализовать, необходимо соблюдение следующих условий. Наиболее распространено возмещение при экспорте товаров.

В этом случае государство искусственно снижает стоимость вывозимого товара для повышения его конкурентоспособности на зарубежном рынке. Также возмещение НДС не противоречит закону при продаже некоторых льготных категорий товара. А еще налоговый вычет правомерен, когда вы платите за товары или услуги в следующих налоговых периодах.

Если ни одно из вышеперечисленных обстоятельств не актуально для компании, а возврат НДС был произведен, то такое возмещение считается незаконным.

Также неправомерным будет считаться возмещение по «липовым» документам, выданным подставным контрагентом. Иными словами, любое расхождение документов и реальной хозяйственной жизни является противозаконным.

Как налоговые органы осуществляют проверку законности возмещения НДС?

Перед сотрудниками налоговых органов стоит четкая задача — уделить максимальное внимание проверке правомерности получения такого налогового вычета. Это значит, что для того чтобы предотвратить незаконное возмещение НДС, будет досконально изучена как ваша компания, так и все контрагенты, участвующие в сделке.

Для проверки законности возмещения ваша налоговая инспекция может запросить у других территориальных подразделений налоговой службы подробную информацию о ваших контрагентах — данные об открытых счетах, размер НДС в данном и предшествующем периоде и т.д.

Отчитаться должны будут и банки всех участников сделки — так сотрудники фискальных органов увидят движения денежных средств между счетами. Иногда дело может дойти и до допроса как руководителя организации и бухгалтера, так и рядовых сотрудников.

А еще к вам может нагрянуть выездная проверка — налоговый инспектор проверит складские помещения на предмет наличия закупленной продукции, просмотрит первичную документацию не только бухгалтерского, но и складского, и производственного учета.

Очевидно, что выявить незаконное получение налогового вычета по НДС не составляет особого труда. Особенно, когда все признаки незаконного возмещения налицо.

Например, фиктивную фирму можно определить по регистрации под конкретную сделку, по небольшому штату сотрудников.

У «однодневок» отсутствуют затраты на содержание офиса, оргтехнику и канцелярию по простой причине — реальный офис отсутствует, а фирма существует только на бумаге.

Подставные сотрудники обычно зарегистрированы в качестве руководителей во множестве организаций, не могут ответить на самые простые вопросы по деятельности своей фирмы. Иногда в ходе допроса в правоохранительных органах выясняется, что человек потерял паспорт, а затем документ использовали для регистрации компании без его ведома.

Часто налоговый инспектор выявляет, что на документах стоят поддельные подписи, по счетам компании не происходит движение денежных средств, склады не принадлежат организации, а закупленные «на бумаге» товары на них отсутствуют. Часто в глаза бросается явная экономическая невыгодность сделки для компании, или же выявляется взаимосвязь компаний, участвующих в сделке.

Чем грозит незаконное возмещение НДС?

Широко распространено мнение, что незаконное возмещение НДС квалифицируется судебными органами как попытка уклониться от уплаты налогов. В этом случае можно отделаться штрафом, при более строгом приговоре нарушителю грозит до двух лет лишения свободы.

Если организация попыталась избежать уплаты особо крупных сумм в государственный бюджет, то в местах лишения свободы можно провести до 6 лет.

Исходя из актуальной судебной практики можно сказать, что незаконное возмещение НДС все чаще расценивается судом как мошенничество. Это объясняется тем, что в большинстве случаев организации требуют вернуть уплаченные в бюджет средства, которые существуют только в соответствии с документами, но не в реальности.

Соответственно, происходит хищение денежных средств из бюджета на основании подложных документов, лживых объяснений — иными словами, путем обмана. Все эти признаки позволяют квалифицировать такое преступление как мошенничество. Приговор за такое преступление — лишение свободы на срок до 10 лет с одновременной уплатой штрафа в размере до 1 миллиона рублей.

Важный момент: если возмещение НДС будет признано незаконным еще до того, как денежные средства поступили на расчетный счет организации, такое преступление будет считаться лишь покушением на мошенничество.

В этом случае нанесение реального ущерба государственному бюджету удалось предотвратить. При данных обстоятельствах можно рассчитывать на смягчение наказания.

Если денежные средства были перечислены на счет фирмы, то, исходя из последних примеров судебной практики, обвиняемый в незаконном возмещении НДС будет приговорен к реальному сроку лишения свободы.

Возмещение значительных сумм обычно наказуемо лишением свободы примерно на 7 лет, а если преступление было совершено многократно, то свободы можно лишиться и более чем на 10 лет.

Источники:

Налоговый вычет

Порядок применения налоговых вычетов

Уклонение от уплаты налогов

Мошенничество

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/nezakonnoe-vozmeshchenie-nds/

Мошенничество с ндс

Вот некоторые из них:

в цепочке приобретения товаров (материалов) для последующей продажи на «экспорт» много звеньев;
товары приобретаются у нескольких поставщиков в один день;
фирма-поставщик (производитель) товара не имеет технической возможности на производство, хранение, реализацию товара;
оплата за товар поступает не от иностранного заказчика, а от отечественной компании;
операции по оплате за товар производятся в течение одного банковского дня, при этом на расчетных счетах компаний-участниц сговора остаток средств остается неизменным.

«Карусельные» схемы Механизм включает в себя незаконные операции с привлечением подставных фирм, между которыми переводятся («прокручиваются») средства. На определенном этапе цепочка расчетов разрывается, организация, прекратившая расчеты, бесследно исчезает.

Вы точно человек?

Помимо законных действий, недобросовестными налогоплательщиками предпринимаются попытки получить бюджетные средства незаконным путем.

Общие сведения:
Схемы незаконного возмещения НДС из бюджета
Судебная практика
Последствия:

Подсчет налогооблагаемой базы по НДС производится с участием документов – счетов-фактур других компаний. Использование схем, привлечение фирм-однодневок делает возможным возмещать налог из бюджета.

Законодательством не установлена ответственность налогоплательщика за документы других предприятий и этом пользуются недобросовестные лица.
ИФНС стараются пресекать действия налогоплательщиков по возмещению НДС.

Для получения средств необходимо предоставить ИФНС документы для проверки, которые подвергаются встречным проверкам.

Какое наказание за незаконное возмещение ндс

Подключение профессиональных юристов при составлении акта и оспаривании решения естественно является обязательным. Эффективность действий правоохранителей намного выше, по отношению к действиям налоговиков, поскольку арсенал действий у них побогаче.

В ходе доследственной проверки и расследования уголовного дела надо быть готовым к тому, что будут проведены обыски по адресам офисов, складов и в жилищах фигурантов.

Если попытка возмещения НДС была крупной, то не исключено, что будет установлены IP-адреса соединений банк-клиентов, организована прослушка телефонных разговоров и просмотр электронных сообщений.

Незаконный возврат ндс

Проверка выявила:

товар приобретался у поставщиков, которые впоследствии ликвидировались;
реализация осуществлялась фирме, имеющей признаки недобросовестности.

Фискальный орган не смог проверить документацию компании М. и конечного приобретателя. Инспекция сделала выводы о наличии схемы, отказала компании в вычетах.Генеральный директор Н. обратился в арбитраж и доказал законность операций, признав решение налоговиков незаконным. Вернуть деньги при отказе инспекции возможно только при наличии судебного решения.

Адвокат, специализирующийся на экономических делах, способен быстро и безболезненно получить нужное решение.

Мошенничество высшего пилотажа: как заработать миллиард на возврате ндс

За незаконны возвраты НДС на большие суммы приговаривают в районе 7 лет реального лишения свободы, за многоэпизодные возмещения наказания по совокупности могут превышать и 10 лет. Так достаточно показательно Кассационное определение Верховного суда РФ от 06.12.

2011 №9-О11-59сп, которым оставлен в силе приговор в отношении одного из подсудимых, приговоренного по совокупности многоэпизодных возмещений к 14 годам лишения свободы. В общем наказания за незаконный возврат НДС достаточно суровые, и самостоятельно без адвоката проводить свою защиту по таким составам конечно же не следует.

Основная задача налоговиков состоит в том, чтобы доказать схемность и фиктивность, заключенных сделок.

Незаконное возмещение ндс: детские товары, фиктивный экспорт

Внимание Несмотря на отработанный порядок отказа в возмещении и подтверждения решений налоговых органов, часть дел оправдывает действия налогоплательщиков. Примером может служить постановление ВАС № 53 от 12.10.2006 г.

, на основании которого Арбитражный суд принял оправдательное решение. В судебную инстанцию обратилось ООО с иском на действия ИФНС, в решении которого было заявлено требование об уплате налога.

Важно Вопрос касался получения документов на поставку от компании, признанной недобросовестной. При этом налогоплательщик подал декларацию с возмещением налога. Суд вынес частично оправдательный приговор суда на незаконное возмещение НДС.

Налогоплательщик не смог получить возмещение, но умысел в получении материальной выгоды не был доказан. Применение схем налогоплательщиками часто обнаруживается при проверках.

Незаконное возмещение ндс чем чревато по ук рф

Проверка руководителей фирмы на добросовестность избавит от лишних забот.Незаконное возмещение квалифицируется по статье 159 УК РФ (мошенничество). Статья предусматривает до 10 лет лишения свободы. Практика. Группа лиц занималась незаконным возмещением НДС из бюджета.

Сумма ущерба составила более 400 млн рублей. Следствие выявило несколько эпизодов мошеннической деятельности группы. Самое серьезное наказание получил бывший руководитель налоговой службы, обеспечивавший беспрепятственное прохождение проверок. Окончательный приговор суда обеспечил бывшему чиновнику 14 лет колонии.

Обвинения, предъявляемые участникам дел о хищении денег из бюджета, одни из самых серьезных. Самостоятельная защита в следствии и суде ничего хорошего не сулит. Только своевременная помощь адвоката по соглашению способна разрешить ситуацию.

Надо учитывать, что все материалы, которые будут собраны в ходе налоговой проверки, в случае признаков незаконного возмещения будут переданы в правоохранительные органы, и в последствии станут основой уголовного дела. Поэтому на стадии проверки надо быть готовым, что в налоговую для пояснений будут вызваны директора всей цепочки юр.

лиц, показания которых будут иметь существенные значения для дела. Надо анализировать вопросы, которые озвучивались на допросах, для определения «слабых мест» в позиции налогоплательщика, и предпринимать меры к ее усилению, предоставляя дополнительные документы либо пояснения.

Как уже указывалось, решение об отказе в возмещении НДС и привлечении общества к налоговой ответственности может послужить основанием для возбуждения уголовного дела.

Что это незаконное возмещение ндс

Наличие электронных баз налоговых инспекций и простота обмена документацией между инспекциями позволяет предотвратить мошенничество.

Через ново созданные организации Для изъятия денежных средств из бюджета применяются часто вновь созданные компании, которые будут существовать незначительное время.

Применяются вычеты с использованием перечислений через расчетный счет – авансовые платежи. Незаконное возмещение производится поэтапно:

производится регистрация 2-х организаций одним учредителем;
первая компания перечисляет авансовый платеж второй организации и предъявляет НДС к вычету;
с расчетного счета второй организации производится снятие средств;
компании ликвидируются.

Для проведения схемы используются юридические лица.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/moshennichestvo-s-nds/

Незаконные схемы возмещения НДС

Мошенничество с ндс

Налоговики отказывают компаниям в возмещении НДС не только потому что всеми силами стараются сберечь бюджетные деньги: слишком часто им приходится сталкиваться с попытками недобросовестных организаций обогатиться за счет казны. Каким образом организации обманывают государство?

Мошенничества налоговиков

Скрыть преступные схемы довольно часто помогают сами инспекторы. За минувшие месяцы немало налоговиков оказалось на скамье подсудимых за махинации с НДС.

Так, например, начальник пензенской ИФНС предстал перед судом за мошенничество, суть которого состояла в незаконном возмещении налога на добавленную стоимость По версии следствия, начальник ИФНС Пантюхин был вовлечен в преступную группу, создававшую «фирмы-однодневки».

На них злоумышленники получали кредиты в московских банках с целью приобретения котельного оборудования. После этого заключали фиктивные договора по его купле-продаже, монтажу и транспортировке.

Одному из своих подчиненных Пантюхин поручил правильно оформлять все необходимые для проверок документы, и потому сомнений в законности операций ни у кого не возникало. В результате из федерального бюджета преступной группой было получено 49,8 миллионов рублей с фиктивных сделок.

В Карачаево-Черкесии при поддержке налоговиков государственная казна была опустошена на 60 млн. рублей. Следствие считает, что ключевой фигурой в изъятии денег явилась руководитель межрайонной инспекции ФНС № 4 по КЧР, которая организовала незаконное возмещение НДС через подконтрольные ей компании.

В Краснодарском крае завершено расследование уголовного дела против двух сотрудников инспекции региона.

По мнению следователей, схема была организована таким образом: заместитель начальника отдела оперативного контроля и государственный налоговый инспектор того же отдела ИФНС проводили осмотры складов коммерческих предприятий Краснодара и Динского района, для того чтобы зафиксировать факт наличия товарно-материальных ценностей.

Присутствие товара в данных помещениях должно было подтверждать законность права на возмещение уплаченного НДС. Специалисты инспекции составили заведомо подложные протоколы осмотров, опровергнув обвинения в фиктивности сделки. Это позволило компании получить более 7,5 миллиона рублей в качестве возмещенного налога.

Старые схемы

О некоторых схемах налоговикам известно давно, поэтому, если у компании нет покровителя, который закроет глаза на столь распространенное преступление, то шансов получить налог таким нехитрым способом просто нет.

К изжившим себя схемам можно отнести алгоритм возврата НДС при отсутствии выручки. Он довольно прост. Фирма покупает оборудование для реализации на сумму 50 миллионов рублей, но не успевает его продать: не всегда удается найти желающих купить дорогостоящую технику.

А декларацию по НДС подавать надо. Вот и заявляет организация возмещение 9 миллионов рублей с приобретенной продукции. Бороться с такими мошенниками ревизоры научились при помощи осмотра складов, на которых начали находить коробки с кирпичами.

[attention type=yellow]
Сегодня при отсутствии выручки НДС не возмещается, пока инспекторы не посетят помещения для хранения товаров.
[/attention]

Существует ряд схем, которые никак не удастся уложить в рамки закона. Один из них столь распространен, что даже получил собственное название – «лжеэкспорт».

Также сегодня не стоит надеяться на возврат налога недавно созданной организации. Огромное количество дел по НДС связано с фирмами, которые были специально открыты для получения вычетов.

Инспекторы заметили, что «однодневки» ведут себя особенно скрытно, они не могут доказать поставку товара, его наличие, перечисление денег. То есть вся операция «нарисована» лишь на бумаге. Фирма покупает оборудование, но прописывает в договоре отсрочку платежа на год.

А если ревизоры хотят видеть сам груз – предоставляют документ хранения. То есть, все оформлено правильно, но была ли продукция, сказать никто не может. Фискалы отказывают таким организациям по формальным обстоятельствам, но судиться руководство «однодневок», естественно, не желает.

Фиктивные учредители, поддельные печати, адреса массовой регистрации всплывают в процессе рассмотрения спора.

Также считается невозможной сегодня схема по накручиванию стоимости товара для экспорта через цепочку поставщиков. Продукция пропускается через целый ряд контрагентов и ее стоимость возрастает в среднем в 10 раз, как и сумма к возмещению.

При этом сам груз зачастую вообще никуда не вывозится, а фирмы, которые являются продавцами, бесследно исчезают, так что запросить у них документы и проследить за механизмом «накрутки» цен невозможно. Инспекторы активно работают по восстановлению всей цепочки фирм, по которой проходил товар.

И если обнаруживаются «однодневки», компания получает отказ в возврате НДС.

На грани

Существует большое количество схем возмещения НДС, которые находятся на грани законности.

Так недавно открывшиеся и не имеющие авторитета в налоговых органах фирмы продают товар за рубеж не напрямую, а через «нужную» компанию, потому что та имеет связи в определенной инспекции. Результат – НДС возвращается заказчику.

При этом продукция действительно существует и уходит за границу, однако в операции задействуется чиновник, который должен принять «правильное» решение, и, конечно, делает он это не бесплатно.

Несмотря на свою известность, «игрушечная» схема возмещения НДС работает по сей день, так как она создана на законах, умело использованных в целях обогащения.

Несмотря на свою известность, «игрушечная» схема возмещения НДС работает по сей день, так как она создана на законах, умело использованных в целях обогащения. Механизм получения НДС основан на передаче давальческого сырья для производства детских товаров. Организация приобретает материалы и передает их организациям, изготавливающим готовую продукцию.

Далее давалец реализует изделия покупателям. При высокой стоимости сырья и больших суммах «входного» НДС стоимость переработки, облагаемая по ставке 18 процентов, минимальна. Не велика наценка и при реализации со ставкой НДС уже в 10 процентов.

Все это приводит к тому, что сумма налога по сырью и услугам, предъявленная к вычету, значительно превышает те средства, которые компания должна уплатить при реализации.

Черный НДС

Существует ряд схем, которые никак не удастся уложить в рамки закона.Среди них, к примеру, механизм, который очень распространен среди любителей получить деньги из бюджета.

Он так часто встречается на просторах нашей страны, что даже получил собственное название – «лжеэкспорт». Способ заключается в том, что фирма имеет право на 0 ставку налога и вычет по НДС при реализации товара за рубеж.

Однако отправляется продукция в другие государства лишь по документам, на самом же деле она остается в пределах страны или ее вовсе не существует.

Довольно часто можно встретить желающих возместить налог «по мелочи». Если сумма вычета большая, инспекция проводит полномасштабное расследование законности возврата средств. Другое дело, если речь идет о небольших деньгах.

«Самая известная незаконная схема – это когда предприниматель действует в сговоре с налоговиками. Компания подает декларацию о возмещении НДС. И если вычет составляет менее 3 миллионов рублей, отдел камеральных проверок самостоятельно готовит положительное заключение.

Ведь в этих случаях сообщать в вышестоящую инстанцию, комиссию субъекта РФ, которая обычно и принимает решение о возврате налога, необязательно. Такие суммы считаются «незначительными» и не попадают в общую статистику» – рассказывает Сергей Заведеев,бухгалтер г. Клин.

В подобных махинациях задействована не одна фирма, а несколько десятков. Несмотря на то, что летом 2011 года было раскрыто довольно громкое преступление по этой схеме с участием руководителя Межрайонной инспекции ФНС РФ № 2 по Московской области, суть не изменилась. Судьба небольших вычетов, как и прежде, решается внутри инспекции.

Несмотря на большую осторожность инспекторов в вопросе возмещения средств, заявлять о своем праве на вычет можно и нужно. Огромное количество дел завершается положительным решением арбитров. Судебная практика складывается в пользу компаний, и фискалы не могут уклониться от выполнения требований служителей Фемиды.

Ирина Голова, эксперт журнала «Расчет»

Источник: http://www.buhgalteria.ru

Источник: https://otchetonline.ru/pomoshh-buxgalteru/buhuchet/22610-nezakonnye-shemy-vozmescheniya-nds.html

Ответственность за незаконное возмещение НДС

Мошенничество с ндс

Борьбу с неправомерным возмещением НДС из бюджета постоянно усиливают. Ужесточают и последствия использования схем незаконного возмещения. Тут возможна и уголовная ответственность, иногда сразу по нескольким статьям УК РФ, и санкции по Налоговому кодексу, и иные наказания.

Когда возможно возмещение НДС из бюджета

С возмещением НДС связаны несколько заблуждений (см. таблицу 5 в конце текста). Одно из них – право на возмещение обычно возникает у экспортеров.

Поэтому именно на них обращают внимание налоговики и правоохранители. На самом деле, ситуация иная: для контролеров важны все, у кого в декларации по НДС заполнена строка 050 раздела 1.

Именно там отражен налог к возмещению – сумма, которую должны вернуть из казны.

Строку 050 заполняют многие. Например, те, кто покупает дорогостоящие основные средства. Тут «входной» НДС за квартал иногда превышает налог с выручки за этот период. Так возникает право на возврат НДС, но инспекция обязательно проверит реальность приобретения основных средств.

Крупнооптовые закупки материалов и товаров или заказ дорогостоящих работ также могут привести к возмещению НДС из бюджета.

Оно актуально и для тех, кто выпускает продукцию с 10-процентной ставкой НДС, а закупает сырье и материалы, облагаемые по ставке 20%. Для возмещения используют и различные незаконные схемы.

В частности, связанные с фиктивными закупками. Либо с завышением закупочных цен или с занижением продажных.

Получив декларацию по НДС, инспекция проведет «камералку». Тут права налоговиков ограничены (по сравнению с выездной проверкой). Но большинство ограничений действуют, когда в декларации отражен НДС к уплате. Иная ситуация с возмещением. Здесь ИФНС вправе потребовать счета-фактуры и иные документы на вычет (п. 8 ст. 88 НК РФ).

Так камеральная проверка становится близкой к выездной. Возрастают и риски. В частности, налоговых доначислений – для компании. Или привлечения к уголовной ответственности – для руководителя и других работников. Ведь, если налоговики заподозрят преступление, то они извещают органы внутренних дел (п. 3 ст. 82 НК РФ).

Возмещение НДС и статьи УК РФ

Уголовная ответственность за уклонение компании от налогов введена статьей 199 УК РФ. Там предусмотрено наказание, если неуплаченные налоги и страховые взносы превысят 15 млн руб. Или 5 млн руб. и одновременно 25% от начисленных налогов и взносов. Все суммы также рассчитывают за три года.

За неуплату налога в крупном размере грозит лишение свободы. Но максимум на два года. Причем, зачастую приговаривают к условному сроку. Или штрафуют на 100 — 300 тыс. руб. Это относительно мягкое наказание (по сравнению с другими статьями УК РФ). Только его применяют, когда налоги занижают.

Но не просят их вернуть. Хуже, если фирма либо предприниматель требуют возместить НДС из бюджета. Это уже хищение чужого имущества (средств из казны). То есть мошенничество (ст. 159 УК РФ). Здесь иное наказание (см. таблицу 1). В частности, максимальный срок лишения свободы возрастет до 10 лет.

Таблица 1. Возмещение НДС из бюджета и уголовная ответственность

ВопросОтвет

Об общих правилах привлечения к ответственности за незаконное возмещение НДС
Правда ли, что любое неправомерное возмещение может привести к уголовному делу?	Нет. Часть 1 статьи 159 УК РФ связывает мошенничество с обманом или злоупотреблением доверием. Это действия, когда обвиняемый сознательно лгал или умалчивал о реальных сведениях (п. 2 и 3 постановления Пленума ВС РФ от 30.11.17 № 48). Отсюда вывод – недопустима уголовная ответственность, если возмещаемый НДС завышен неумышленно. Скажем, из-за неверной трактовки НК РФ и ошибочного применения льгот.
А если фиктивны счета-фактуры контрагентов?	Формально и этого недостаточно для приговора по статье 159 УК РФ (обвиняемый мог не знать о фиктивности счетов-фактур). Практически же любая фиктивность счетов-фактур может привести к уголовному делу. И к уголовной ответственности, если доказано, что обвиняемый знал о недостоверности счетов-фактур. Основным доказательством зачастую бывают показания работников, контрагентов и иных лиц.
Кого могут привлечь к ответственности?	В первую очередь, руководителя (даже если он официально не оформлен, но фактически возглавляет предприятие). Опасность угрожает и другим лицам. К примеру, главному бухгалтеру или учредителю. Особенно, если ему принадлежит более 50% уставного капитала.
О наказании по приговорам, связанным с незаконным возмещением НДС из бюджета
Какое самое легкое наказание по статье 159 УК РФ?	Это лишение свободы на срок до двух лет (ч. 1 ст. 159 УК РФ). Его могут заменить на штраф до 120 000 руб. или до годового дохода. Или на арест сроком до четырех месяцев. Или на ограничение свободы либо принудительные работы – тут срок до двух лет. Или на обязательные работы (срок до 360 часов) либо исправительные (срок до одного года). Если дело связано с возмещением НДС, то чаще всего применяют штраф. Или лишение свободы (в том числе условное).
А могут ли ужесточить это наказание?	Да. И в большинстве случаев ужесточают. К примеру, используя часть 3 статьи 159 УК РФ. По ней возможен штраф от 100 до 500 тыс. руб. (или в размере дохода за один – три года). Или лишение свободы на срок до шести лет (дополнительно могут взыскать штраф до 80 000 руб.).
Когда применяют часть 3 статьи 159 УК РФ?	При мошенничестве в крупном размере, когда сумма возмещаемого НДС превысила 250 000 руб. Или если преступник использовал служебное положение. Эта норма применима к директору и к иному должностному лицу коммерческой фирмы (п. 29 постановления Пленума ВС РФ от 30.11.17 № 48).
Часть 3 статьи 159 – единственное основание для ужесточения?	Нет. Опасна и часть 4 статьи 159 УК РФ (до десяти лет лишения свободы с дополнительным штрафом до 1 млн руб.). Ее применяют, если схему незаконного возмещения обеспечила организованная группа (например, руководитель и главный бухгалтер). Или если неправомерно возмещаемая сумма превысила 1 млн руб. Еще наказание ужесточают из-за совокупности преступлений.
Что такое совокупность преступлений?	Допустим, сдано несколько деклараций на возмещение НДС из бюджета. Каждая основана на фиктивных счетах-фактурах. Тут каждый эпизод суд может счесть отдельным преступлением. И за него будет отдельный срок или штраф. Потом эти сроки либо штрафы суммируют (как правило, частично). И выносят окончательное наказание. Такой подход основан на статье 69 УК РФ. Его часто применяют к ответственности за незаконное возмещение НДС. Для примера откроем постановление Мосгорсуда от 23.08.18 № 4у/9-4763/18. Там изучали несколько эпизодов. По каждому руководитель приговорен к шести годам лишения свободы. Частичным сложением определен итоговый срок – 10 лет.
Обвиняют ли и в мошенничестве, и в неуплате налогов, – сразу по двум статьям УК РФ?

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/otvetstvennost-za-nezakonnoe-vozmeshchenie-nds/

Мошенничество с ндс спб

Однако по уже устоявшейся судебной практики незаконный возврат НДС квалифицируется по ст. 159 УК РФ — мошенничество. Суды объясняют такую правоприменительную практику следующим.

При использовании незаконных схем по возврату НДС предоставляются фиктивные документы, о том что суммы налога уже якобы уплачены в бюджет, хотя на самом деле этого не происходит.

Когда подается декларация с требованием вернуть ранее уплаченный НДС, то возвращать на самом деле нечего, поскольку налог не уплачивался.

Поэтому когда НДС незаконно возвращается — поступает на счет организации, то по своей сути происходит его хищение из бюджета. Поскольку при этом предоставлялись фиктивные документы, делались лживые заявления (в том, числе в декларации, и последующих объяснениях), то хищение осуществляется путем обмана.

Данная совокупность как раз и образует состав преступления — мошенничество.

Источник: http://law-uradres.site/moshennichestvo-s-nds/

незаконное, возмещение, НДС, налог, инспекция, схема

Мошенничество с ндс

Мошенничества налоговиков

Так, например, начальник пензенской ИФНС предстал перед судом за мошенничество, суть которого состояла в незаконном возмещении налога на добавленную стоимость. По версии следствия, начальник ИФНС Пантюхин был вовлечен в преступную группу, создававшую «фирмы-однодневки».

Одному из своих подчиненных Пантюхин поручил правильно оформлять все необходимые для проверок документы, и потому сомнений в законности операций ни у кого не возникало. В результате из федерального бюджета преступной группой было получено 49,8 миллионов рублей с фиктивных сделок.

В Краснодарском крае завершено расследование уголовного дела против двух сотрудников инспекции региона.

Старые схемы

А если ревизоры хотят видеть сам груз – предоставляют документ хранения. То есть, все оформлено правильно, но была ли продукция, сказать никто не может. Фискалы отказывают таким организациям по формальным обстоятельствам, но судиться руководство «однодневок», естественно, не желает.