Как правильно отразить в расчете по страховым взносам учредителя

Дивиденды в расчете по страховым взносам

Статья предназначена для владельцев ООО, АО, ИП, бухгалтеров, интересующихся изменениями в налоговом законодательстве. Она содержит развернутый ответ на вопрос: “Дивиденды облагаются страховыми взносами или нет?”

При составлении отчетности у бухгалтеров возникает вопрос: “Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 2019 году?” Чтобы ответить на него, надо понять, что такое дивиденды. Откуда они берутся, кто их получает и за что.

Дивиденды — что это такое

Дивидендами называют прибыль предприятий частной собственности, которая остается после обязательных отчислений: налогов, взносов, оплаты кредитов, заработной платы, премиальных. Она складывается из доходов, полученных компанией за конкретный период времени. По решению собрания учредителей прибыль распределяется между лицами, вложившими в ее развитие свои деньги.

Лица, вложившие деньги в компанию, называются инвесторами. В Обществе с Ограниченной Ответственностью — это учредители, участники, дольщики. В Акционерном обществе — акционеры.

Денежная прибыль (дивиденды) распределяется между компаньонами, держателями акций, владельцами облигаций согласно доли, внесенной каждым из них в предприятие.

— Дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, так как прибыль, распределяемая между инвесторами, отражает имущественную, а не трудовую форму взаимоотношений.

Начисляются ли страховые взносы

Налоговый кодекс дает исчерпывающую информацию по видам доходов, с которых делаются обязательные отчисления во внебюджетные фонды. Чтобы ответить на вопрос “Дивиденды облагаются страховыми взносами или нет”, надо изучить перечень видов заработка, с которых берутся проценты в ФСС, ПФР, Единым социальным налогом облагаются:

Отчисления в ФСС, ПФР и другие внебюджетные организации взимаются со всех видов денежных выплат, получаемых по трудовому соглашению. Из этого списка видно, какой доход не подходит под обложение страховыми взносами.

По той причине, что они выдаются не за труд, а за денежный капитал, вложенный в предприятие. Если сотрудник или руководитель оказывается ее инвестором, отчисления в ФСС, ПФР делаются с его заработной платы, премиальных и других выплат, положенных по штату.

Страховые взносы с дивидендов учредителя не взимаются.

Дивиденды в отчете 4-ФСС

Отчет 4-ФСС включает сообщает цифры о производственном травматизме и состоянии условий труда на предприятии.

Все эти данные касаются лиц, вступивших с работодателем трудовые соглашения. Инвесторы не входят в их число, они получают свою долю прибыли как совладельцы предприятия. Эти сведения в отчете 4-ФСС не отражаются.

Дивиденды в РСВ

Расчет по страх взносам — сводный, индивидуальный отчет по обязательным денежным отчислениям компании, работника в ФСС, ПФР, ОМС.

Отражаются ли дивиденды в расчете по страховым взносам в 2019 году? Статьи Налогового Кодекса, письмо ФСС показывают, что в РСВ необходимо включать сведения об отчислениях с тех видов заработков, которые являются объектами обложения страховыми взносами. Дивиденды в РСВ не отражаются, потому что их выплаты не регулируются трудовыми отношениями. Сведения о суммах, выплаченных дольщикам, не отражаются в расчете по страховым взносам.

Итак, облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 2019 году?

1. Денежные доходы, получаемые инвесторами, вкладчиками, акционерами в качестве прибыли, не облагаются взносами в ЕСН, потому что начисляются не за работу, а за инвестиции.
2. Сумма выплат зависит от суммы вложенных в компанию средств каждого участника. Вклад может быть выражен стоимостью, количеством акций, достоинством облигаций или других ценных бумаг, находящихся во владении этих лиц.

Правило справедливо для вычетов в ПФР и другие общественные фонды.

Дивиденды не облагаются страховыми взносами в 2019 году на основании: п.1 ст. 236, п. 4 ст.420 НК РФ, а также Письмо ФСС № 015-03-11/08-13985. Единственный оплачиваемый налог — это НДФЛ для физических лиц и налог на прибыль с юридических.

div >

Порядок начисления и уплаты страховых взносов регламентируется Налоговым кодексом. Отчитываться по всем видам страховых взносов необходимо перед ФНС по единой для всех работодателей-страхователей форме Расчета (утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Исключение составляют взносы на «травматизм», которые контролируются ФСС, по ним оформляется отдельная отчетность (подается она в ФСС).

В отчете по страховым взносам (РСВ) отражаются данные по всем суммам, с которых субъект хозяйствования обязан произвести отчисления в пользу государственных систем соцстрахования физических лиц.

Отражаются ли дивиденды в расчете по страховым взносам

В ст. 420 НК РФ перечислены виды доходов, которые облагаются обязательными страховыми взносами:

доходные начисления в пользу физлиц, подлежащих обязательному соцстрахованию, при условии, что доходы начислены в рамках трудовых договоров или договоров ГПХ;

доходы авторов произведений по договорам авторского заказа;

средства, вырученные по договорам отчуждения прав на результаты интеллектуального вида деятельности.

Эти доходы не являются элементом системы оплаты труда, они не могут быть причислены к заработкам по месту работы. Суммы дивидендов не являются объектом начисления страховых взносов, следовательно, дивиденды в Расчете по страховым взносам не отражаются.

Если предприятие ошибочно включило дивидендные выплаты в состав базы страховых отчислений и показало это в отчете, необходимо произвести перерасчет обязательств, подав уточненную форму РСВ.

Расхождения с 6-НДФЛ

После получения отчетности налоговики начинают проводить камеральные проверки, в ходе которых оценивается достоверность и правильность отраженных данных.

Реализуется это, в том числе, посредством междокументной сверки сведений в разных декларациях и прочих отчетах.

В том числе, в части начислений в пользу физлиц сопоставляют Расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ по подоходному налогу.

При самостоятельной проверке отчетов, до момента их сдачи в ФНС, необходимо сравнить данные по начислениям доходов в 6-НДФЛ и РСВ за соответствующий отчетный период.

В Расчете по подоходному налогу указывается совокупная сумма доходов, подлежащих обложению НДФЛ. В число таких облагаемых доходов входят и дивиденды.

Для сопоставления данных необходимо сравнить базу для отчислений по страховым взносам с суммой в 6-НДФЛ, учитывая следующее контрольное соотношение:

Стр. 050 подразд. 1.1 прил. 1 к разделу 1 формы РСВ (база для начисления страхвзносов) = Стр. 020 формы 6-НДФЛ (общая сумма дохода) – Стр. 025 формы 6-НДФЛ (дивиденды).

Правило, по которому из общей суммы начислений в 6-НДФЛ надо отнимать дивиденды (в Расчете по страховым взносам дивидендные выплаты не указываются), установлено в перечне междокументных контрольных соотношений. Они приведены в Письме ФНС от 29.12.2017 г.

№ ГД-4-11/[email protected] Данное соотношение не применяется в отношении компаний, у которых есть обособленные подразделения, а также в отношении ИП на ПСН или ЕНВД.

Читайте так же:  Какие выплаты входят в мрот

Источник: https://lpk-sharya.ru/dividendy-v-raschete-po-strahovym-vznosam/

Как правильно отразить в расчете по страховым взносам учредителя

> > Этот же приказ закрепил и Порядок заполнения расчета. Срок сдачи выпадает на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. К таковым относятся: первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Направить отчет налоговикам можно на бумаге (лично, через уполномоченного представителя, по почте) или электронно по ТКС. ВАЖНО! Выбор способа сдачи зависит от среднесписочной численности сотрудников страхователя. Если она не превышает 25 человек, то можно выбрать любую форму сдачи.

Если ССЧ больше 25 человек, то выбора нет — сдать расчет нужно в электронном виде. Как уже было отмечено, расчет заполняется данными о начисленных с зарплаты и пр. страховых взносах. Однако бывает, что зарплата не выплачивается, например, в связи с приостановкой деятельности.

Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган Расчет с нулевыми показателями.

Ошибка 9 – у работодателя нет информации о СНИЛС или ИНН сотрудника Если организация не отразит в расчете СНИЛС сотрудника (застрахованного лица), то с вероятностью 100 % инспекция такой расчет не примет.

Решить данную проблему очень легко — необходимо получать СНИЛС. Направьте сотрудника в отделение ПФР по его месту жительства. Номер СНИЛС сотрудник получит в день обращения.

Работодатель самостоятельно может обратиться в ПФР, но в этом случае результата придется ожидать 5 рабочих дней. Если же организация не отразит в расчете ИНН застрахованного лица, то расчет пройдет, так как такой элемент (ИНН) необязательный.

Важно Проставьте общее количество застрахованных лиц «1» в графы 1—5 строки 010 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 и приложение 2 к разделу 1. В остальных строках подраздела 1.1 и 1.2 приложения 1 и приложения 2 поставьте нули. В строках 160-180 подраздела 3.1 проставьте признак «1».

В подразделе 3.2 заполните строки 190 и 200. В строках 240-240 поставьте нули.

Обоснование Когда организация не ведет деятельность Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам (ЕРСВ) Когда организация в отчетном периоде не начисляла выплаты физическим лицам, подайте в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам. Включите в него: 1. титульный лист; 2.

раздел 1; 3. подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1; 4. приложение 2 к разделу 1; 5. НК РФ.

Нулевой расчет по страховым взносам должны сдавать все организации, не выплачивающие заработную плату сотрудникам в течение отчетного периода, и ИП, у которых заключен хотя бы один трудовой договор, но по каким-то причинам также не осуществляющие выплаты по таким договорам.

Расчет по страховым взносам за 2020 год

Статьи про ЕРСВ В статьи встроены онлайн-калькуляторы для проверки строк ЕРСВ на ошибки.

Форму подавайте в налоговый орган по месту учета страхователя.

Организации с обособленными подразделениями подают как по месту нахождения организаций, так и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (подробнее про обособки смотрите ниже). По обособленным подразделениям за рубежом представление отчетности происходит централизовано по месту нахождения головной организации.

Расчет считается непредставленным в случае, если:

• Указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц: ФИО — СНИЛС – ИНН.
• Сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период: Строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 Раздела 1 должна совпадать с суммами строк 240 Раздела 3 за каждый месяц соответственно.

. Провести предварительную проверку СНИЛС и ИНН вы можете с помощью нашего онлайн сервиса.

Введите ИНН и СНИЛС, убедитесь, что сведения корректны.

​ Компании платят взносы и подают по месту нахождения головного офиса и по месту нахождения подразделений.

При этом компания вправе перейти на централизованное исчисление и уплату страховых взносов. Тогда организация обязана уведомить налоговый орган по месту своего нахождения и месту нахождения подразделений. В уведомлении указывается, что подразделения лишены полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц.

Тогда отчетность по страховым взносам организация подает только в налоговый орган по месту своего нахождения. В электронном виде представляется в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

«Об утверждении формы по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления»

. Формат описывает требования к XML файлам передачи в электронной форме в налоговые органы, в котором не содержится указаний на формирование в пачки.

В связи с этим представляется единым файлом.

Форма подается только в электронном виде, если численность работников за прошлый отчетный / расчетный период превышает 25 человек. Так, отчет подается в электронном виде, если численность прошлый квартал превышает 25 человек.

Если не превышает, у страхователя есть выбор: либо подать в электронном виде, либо на бумаге.

В соответствии с пунктом 6 статьи 81 НК РФ при обнаружении страхователем в поданном им в налоговый орган Расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, страхователь обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный. При уточнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в него включаются сведения о тех застрахованных лицах, в отношении

Как заполнить раздел 3 в расчете по страховым взносам в 2017 году

Какой порядок заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам в 2017 году, сдаваемого в ИФНС?

Сколько разделов 3 заполнять?

Нужно ли заполнять 3 на каждого работника? В 2017 году раздел 3 в составе расчета по взносам должны заполнять все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивали доходы (выплаты и вознаграждения) физическим лицам с 1 января 2017 года.

То есть, раздел 3 – обязательный раздел. Раздел 3 предусматривает включение в него персонифицированных сведений по каждому физическому лицу, по отношению к которому в последние три месяца отчетного (расчетного) периода организация или ИП являлись страхователем.

При этом не имеет значения, имелись ли в этот период выплаты и вознаграждения в пользу таких физических лиц. То есть, если, допустим, в январе, феврале и марте 2017 года работник по трудовому договору находился в отпуске без сохранения содержания, то его тоже нужно включить в раздел 3 расчета за 1 квартал 2017 года.

Поскольку в обозначенный период времени он состоял в трудовых отношениях с организацией и признавался застрахованным лицом.

Безусловно, нужно формировать раздел 3 на лиц, в пользу которых в последние три месяца отчетного периода имелись выплаты и вознаграждения по трудовым или гражданско-правовым договорам (п.22.

1 Порядка заполнения расчет по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551).

Источник: https://indsn.ru/kak-pravilno-otrazit-v-raschete-po-strahovym-vznosam-uchreditelja-96694/

Когда сдается нулевой расчет по страховым взносам?

Как уже было отмечено, расчет заполняется данными о начисленных с зарплаты и пр. страховых взносах. Однако бывает, что зарплата не выплачивается, например, в связи с приостановкой деятельности.

Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган Расчет с нулевыми показателями.

Ошибка 9 – у работодателя нет информации о СНИЛС или ИНН сотрудника Если организация не отразит в расчете СНИЛС сотрудника (застрахованного лица), то с вероятностью 100 % инспекция такой расчет не примет. Решить данную проблему очень легко — необходимо получать СНИЛС.

Направьте сотрудника в отделение ПФР по его месту жительства.
Номер СНИЛС сотрудник получит в день обращения. Работодатель самостоятельно может обратиться в ПФР, но в этом случае результата придется ожидать 5 рабочих дней.

Если же организация не отразит в расчете ИНН застрахованного лица, то расчет пройдет, так как такой элемент (ИНН) необязательный.

Важно Проставьте общее количество застрахованных лиц «1» в графы 1—5 строки 010 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 и приложение 2 к разделу 1. В остальных строках подраздела 1.1 и 1.2 приложения 1 и приложения 2 поставьте нули. В строках 160-180 подраздела 3.1 проставьте признак «1».
В подразделе 3.2 заполните строки 190 и 200. В строках 240-240 поставьте нули.

Обоснование

Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

Когда организация не ведет деятельность

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

Когда организация в отчетном периоде не начисляла выплаты физическим лицам, подайте в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам. Включите в него:

1. титульный лист;

2. раздел 1;

3. подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;

4. приложение 2 к разделу 1;

5.

НК РФ.

Итоги

Нулевой расчет по страховым взносам должны сдавать все организации, не выплачивающие заработную плату сотрудникам в течение отчетного периода, и ИП, у которых заключен хотя бы один трудовой договор, но по каким-то причинам также не осуществляющие выплаты по таким договорам.

Нулевка будет содержать титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3.

Кроме того, если обратить внимание на них, то можно увидеть, что дивиденды не включаются в расчет по страховым взносам.

Также см. «Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2018 году».

Нужно ли куда-то еще включить дивиденды

Как видно, на расчет по страховым взносам в 2018 году дивиденды не влияют. Поскольку такие доходы – вообще не объект по взносам (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Однако нужно ли включать их в какой-то определенный раздел или другую документацию?

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо обратиться к законодательству, где указано, что дивиденды никак не связаны с трудовыми отношениями или оказанием услуг, даже если участники общества являются его работниками.

Можно сделать вывод, что с учетом такого положения дивиденды не отражаются в расчете по страховым взносам никогда.

Ставить 1.

И “количество застрахованных лиц” ставить 1 или 0?

1. Здравствуйте. В соответствии с п. 4 ст. 40 закона от 08.02.98 N 14-ФЗ порядок деятельности генерального директора общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и генеральным директором.

   Согласно ч. 3 ст.

Следовательно, сдать отчет она может и на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Расчет по страховым взносам 2019: нулевой пример

Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2019 году за предшествующий год, составляется по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи в 2018 году. Пример нулевого расчета, составленного в электронной форме, приведен на странице.

Напомним, что в случае компьютерного заполнения и распечатки расчета на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест (п. 2.21 Порядка заполнения, утв.

Если же такая ошибка уже была допущена, при исправлении нужно будет обязательно исключить эти суммы из общей базы.

При наличии ошибок в оформлении – если были указаны дивиденды в расчете по страховым взносам в 2018 году или допущена другая неточность – налоговая присылает документы назад с требованием исправить ошибки. На исправление дан определенный срок. И если допустить просрочку, то будет начислен дополнительный штраф.

Кто и каким образом обязан отчитываться по страховым взносам?

Когда сдается нулевой расчет по страховым взносам?

Какие разделы следует включить в нулевку по взносам?

Что отразить в разделе 3 нулевого расчета по взносам?

Какая ответственность грозит за непредставление нулевого отчета по страховым взносам?

Итоги

Кто и каким образом обязан отчитываться по страховым взносам?

Расчет по страховым взносам передают в налоговые органы все организации без исключения и индивидуальные предприниматели, заключившие хотя бы один трудовой договор или договор ГПХ с физлицами. В нем показываются суммы взносов, начисленные на заработную плату и прочие выплаты в пользу наемных работников.

Отчитаться следует на бланке, введенном в действие приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Внимание В строке 210 отразите суммы пособий. По строкам 220–240 поставьте нули Учредитель получил дивиденды или заем нет Дивиденды не объект по страховым взносам. Выплаты не относятся к доходам в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг Сотрудник работает с июня, но получил первую зарплату в июле да Заполните подразделы 3.1 и 3.2. Неважно, что на руки деньги сотрудник получил уже за пределами отчетного периода.

Взносы начисляют в последний день месяца на все выплаты, начисленные в этом периоде (ст. 431 НК). Значит, уже в отчетном периоде у сотрудника был доход, который нужно отразить в расчете Сотрудник уволился до 1 числа последнего квартала отчетного периода да Заполните только подраздел 3.1. Подраздел 3.2 оставьте пустым. В нем отражают только выплаты в отчетном периоде.

Источник: https://helpjur.ru/kak-pravilno-otrazit-v-raschete-po-strahovym-vznosam-uchreditelya

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года: как заполнить в 1С

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года необходимо представить в налоговые органы не позднее 30 октября. Срок представления расчета единый для всех плательщиков страховых взносов и не зависит от формы сдачи отчетности – на бумажном носителе или в электронном виде. Расчет предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Общие сведения об организации

Для корректного заполнения расчета для организации должны быть указаны: наименование в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД2 и данные, кто подписывает отчетность (руководитель или представитель). Необходимые сведения указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Организации) (рис. 1).

Рис. 1

Сведения о тарифе страховых взносов

Сведения об основном применяемом в организации тарифе для исчисления страховых взносов, регулируемых главой 34 НК РФ, указываются в форме настройки учетной политики в разделе Страховые взносы (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика). Выбор тарифа зависит от категории плательщика страховых взносов, к которой относится организация.

Рис. 2

Учет доходов для целей начисления страховых взносов

Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений.

Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начислений (раздел Настройка – Начисления). Для каждого вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет в поле Страховые взносы должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов (рис. 3).

Например, для видов начислений, целиком облагаемых страховыми взносами, в программе указывается вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.

Эти данные используются при заполнении показателей расчета базы для начисления страховых взносов в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ взносов в фонды).

Рис. 3

В программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов для исчисления страховых взносов указывается:

• при регистрации выплат бывшим работникам – в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам;
• при регистрации прочих доходов физических лиц – в справочнике Виды прочих доходов физлиц;
• при регистрации авторских договоров с физическими лицами – в справочнике Виды авторских договоров;
• при регистрации призов, подарков сотрудников – если на стоимость подарка нужно начислить страховые взносы, то в документе Приз, подарок установите флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором.

Начисление страховых взносов

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пенсионное, медицинское страхование исчисляются отдельно по каждому физическому лицу. Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 000 руб., на обязательное социальное страхование – 815 000 руб. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование законодательством не предусмотрена (отменена с 01.01.2015).

С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов, начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10 %.

Плательщики, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов, не исчисляют с заработка сверх предельной величины 10 % на обязательное пенсионное страхование.

Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов при выполнении процедуры заполнения документа или другого документа, которым произведено начисление взносов (Увольнение, Отпуск по уходу за ребенком).

Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке Взносы документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 4). При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов.

На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Рис. 4

Источник: https://buh.ru/articles/documents/75237/

Раздел 3 расчета по страховым взносам

Для отражения информации по персонифицированному учету в РСВ предназначен Раздел 3. Как именно его формировать и на какие моменты обращать особое внимание? Расскажем подробнее в нашей статье.

Для чего нужен Раздел 3 расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам регламентирован Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Он включает в себя помимо других разделов и Раздел 3, предназначенный для отражения информации по персонифицированному учету по всем застрахованным лицам.

Расчет по страховым взносам подается за каждый квартал, соответственно, в Разделе 3 необходимо отражать информацию по физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые или трудовые договоры на этот период. При этом факт выплаты вознаграждения за трудовую деятельность не играет никакой роли: была ли или нет выдача денежных средств — людей все равно нужно включать в Раздел 3.

В каких случаях нужно заполнять раздел 3 рсв

Раздел 3 заполняется в таких случаях:

• при выполнении взаиморасчетов с сотрудниками по трудовым либо гражданско-правовым договорам;
• при нахождении работников в отпусках без сохранения зарплаты;
• при уходе сотрудницы в декретный отпуск, причем по такому работнику не заполняется подраздел 3.2 о начисленных выплатах;
• при включении в штат организации единственного сотрудника — директора, являющегося учредителем компании;
• при осуществлении расчетов с уволенными сотрудниками в отчетном квартале.

При представлении в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам без Раздела 3 сотрудники контролирующих органов считают, что РСВ сформирован в неполном объеме. На основании этого момента они откажут в приеме расчета по страховым взносам.

Формирование Раздела 3 РСВ

Правила формирования Раздела 3 закреплены в Порядке заполнения РСВ, регламентированного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Кроме того, некоторые рекомендации содержатся в Письме ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859.

Конкретные правила заполнения Раздела 3 заключаются в следующих моментах:

• вносить сведения необходимо по каждому застрахованному физическому лицу отдельно;
• в верхней части заполняются начальные сведения, связанные с корректирующим номером (при уточнении данных), периодом РСВ, номером и датой расчета;
• в Подразделе 3.1 включаются сведения персонифицированного учета, в том числе ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство, дата рождения, номер документа личности, кодировка признака в системе страхования;
• в Подразделе 3.2.1 указываются выплаты физическим лицам в отчетном периоде (при наличии таких начислений). К примеру, по декретнице данный подраздел заполнять не нужно;
• в Подразделе 3.2.2 указываются сведения, касающиеся расчета страховых взносов по ОПС по доптарифам.

При представлении нулевого Раздела 3 в графах, предназначенных для отражения денежных показателей, необходимо поставить нули, а в остальных строках — прочерки. При выплате пособий их суммы отражаются по строке 210 Подраздела 3.2.

Пример заполнения Раздела 3

Пример заполнения Раздела 3 выглядит следующим образом. В него включены 2 подраздела: на первом из них отражаются персональные данные сотрудников, а на втором — величина выплат и страхвзносов.

Подраздел 3.1 (вместе с основными сведениями по сотруднику)

В подразделе необходимо заполнить такие строки:

• 010 — номер корректировки (прочерк, если сдается первоначальный РСВ, 1, 2 и т.д. — при сдаче корректировочных сведений);
• 020 — кодировка расчетного периода;
• 030 — указывается год, за который сдаются сведения;
• 040 — порядковый номер физического лица (табельный номер или порядковый номер);
• 050 — дата сдачи РСВ;
• 060-150 — персональные сведения по физическому лицу;
• 160-180 — кодировка в системе страхования человека.

Пример заполнения данных сведений представлен ниже:

Подраздел 3.2 (3.2.1 — строки 190-250 и 3.2.2 — строки 260-300)

В подразделе нужно заполнить следующие строки в части вознаграждения и страховых взносов:

• 190 — месяц;
• 200 — код застрахованного лица;
• 210 — размер выплат;
• 220 — база для расчета страхвзносов;
• 230 — в т.ч. по договорам ГПХ;
• 240 — размер рассчитанных страхвзносов;
• 250 — всего за 3 месяца (выплат и страхвзносов);
• 260 — месяц (по доптарифу);
• 270 — код тарифа (по доптарифу);
• 280 — размер выплат;
• 290 — размер исчисленных страхвзносов (по доптарифу);
• 300 — всего за 3 месяца (вознаграждения и страхвзносов) по доптарифу.

Пример заполнения данной информации представлен ниже:

Иногда в программе 1С сведения в Разделе 3 формируются некорректно по сотрудникам, которые в отчетном квартале находились в отпуске без сохранения зарплаты.

В такой ситуации по графам, предназначенным для отражения выплат и базы для расчета страхвзносов, программа отставляет пустые ячейки.

Для исправления ситуации необходимо вручную проставить нули, и тогда отчетность можно отправлять в ИФНС.

Отражение сведений по уволенным сотрудникам

В Разделе 3 необходимо отражать сведения не только на работающих, но и на уволенных в отчетном периоде сотрудников (согласно Письму ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859).

Кроме того, в некоторых ситуациях в расчет необходимо включать информацию по работнику, даже если он был уволен в предыдущем квартале.

К примеру, если сотрудник уволен в декабре, а в январе ему начислена премия по итогам прошедшего года, информацию нужно включить в РСВ за 1 квартал следующего года.

В качестве признака застрахованного лица необходимо ставить 1, а кодировки застрахованного лица — НР.

О полном заполнении расчета по страховым взносам читайте в статье: «Расчет по страховым взносам (пример заполнения)«.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam.html

Девять самых распространенных ошибок бухгалтеров в расчете по страховым взносам

Ошибка 4 — в приложениях 3 и 4 Расчета отразили оплату по листку нетрудоспособности за первые три дняВыплаты на правленые на цели социального обеспечения, это касается и выплат по листку нетрудоспособности, их также необходимо отражать в расчете.

При болезни сотрудника, работодатель первые три дня болезни оплачивает за счет собственных средств. Соответственно, данные суммы не должны попадать в расчет. Если отразить данные суммы в расчете, то компания занизит сумму текущих платежей по страховым взносам.

В итоге данная ошибка приведет к нарушениям и штрафам.Соответственно, придется доплатить взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.Расчет с данной ошибкой пройдет контрольные соотношения и никаких проблем с налоговой при поступлении формально не будет.

Но входе камеральной проверки контролирующие органы выявят данную ошибку, и

Заполняем расчет по взносам за полугодие

Вместе с тем, учитывая, что ни НК РФ, ни Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ не предусматривают порядок такого зачета и в расчете по страховым взносам за I квартал 2020 г. Ее можно только вернуть.

Для этого с заявлением о возврате плательщику нужно обращаться в территориальное отделение ФСС.

— По строке 080 приложения № 2 к разделу 1 расчета нужно отразить суммe пособий, которую организации возместил орган ФСС.

В апреле 2020 г. отделение ФСС перечислило на расчетный счет организации возмещение расходов за 2016 г.

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2020 году единый отчет за 4 квартал нужно сдать не позднее 30 января! Переносов не предусмотрено. Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен.

Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2020, форма РСВ-1 (абз.

Отражение дивидендов в расчете по страховым взносам

Это поможет составить расчет нужным образом.

Кроме того, если обратить внимание на них, то можно увидеть, что дивиденды не включаются в расчет по страховым взносам.Также см. «».Как видно, на расчет по страховым взносам в 2020 году дивиденды не влияют. Поскольку такие доходы – вообще не объект по взносам (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Однако нужно ли включать их в какой-то определенный раздел или другую документацию?Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо обратиться к законодательству, где указано, что дивиденды никак не связаны с трудовыми отношениями или оказанием услуг, даже если участники общества являются его работниками.

Можно сделать вывод, что с учетом такого положения дивиденды не отражаются в расчете по страховым взносам никогда.

Также эти денежные средства вообще не облагаются какими-либо взносами в данном контексте, поэтому и отражать их в документации тоже не нужно.

Если это сделать, то расчет вернут назад с указанием на ошибку и требованием переделать документ.

Как заполнить раздел 3 в расчете по страховым взносам в 2020 году

При этом не имеет значения, имелись ли в этот период выплаты и вознаграждения в пользу таких физических лиц. То есть, если, допустим, в январе, феврале и марте 2020 года работник по трудовому договору находился в отпуске без сохранения содержания, то его тоже нужно включить в раздел 3 расчета за 1 квартал 2020 года.

Поскольку в обозначенный период времени он состоял в трудовых отношениях с организацией и признавался застрахованным лицом.Безусловно, нужно формировать раздел 3 на лиц, в пользу которых в последние три месяца отчетного периода имелись выплаты и вознаграждения по трудовым или гражданско-правовым договорам (п.22.

1 Порядка заполнения расчет по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551).

ФНС разъяснила, как в расчете по страховым взносам отразить выплаты работникам, уволенным до начала отчетного периода

Отчитываться по взносам нужно один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2020 году срок сдачи отчетности по взносам за I квартал приходится на 2 мая, за полугодие — на 31 июля, за девять месяцев — на 30 октября, за год — на 30 января 2020 года.

Специалисты ФНС напоминают, что расчет считается непредставленным в двух случаях.

При этом строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно (письмо ФНС от 19.01.17 №

Нулевой расчет по страховым взносам в ИФНС: нужно ли сдавать в 2020 году

Источник: https://pskovyurist.ru/kak-pravilno-otrazit-v-raschete-po-strahovym-vznosam-uchreditelja-73373/