Как получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ: изменения 2020

Многие граждане знают о возможности вернуть себе часть денег после приобретения квартиры. При покупке строящегося жилья моменты подписания договора, оплаты и регистрации жилья далеко не совпадают во времени. С учетом норм действующего закона посмотрим внимательнее, как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ.

Можно ли получить возврат по строящейся квартире: законодательство

Законодательных исключений, которые накладывали бы запрет на оформление возврата в случае с ДДУ, не установлено. Приобретая строящееся жилье, каждый может вернуть себе часть потраченных средств.

Закон разрешает данную процедуру с учетом следующих требований:

• у заявителя должна быть белая зарплата и налоговые отчисления по НДФЛ в бюджет за последние 3 года;
• квартира оплачена собственными или кредитными средствами;
• право на возврат не исчерпано;
• в отношении квартиры должны иметься документы о получении ее в собственность.

Ключевой бумагой станет передаточный акт. Именно с его наличием законодатель связывает появление возможности оформить возврат. Когда есть акт – ждать завершения стройки не нужно.

По сути, налоговый вычет по ДДУ – это уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму покупки квартиры, а возврат налога – это перечисление налогоплательщику из бюджета ранее уплаченных им со своей зарплаты взносов.

Данную налоговую льготу не следует путать с вычетами при продаже – фиксированным и расходным. Это разные налоговые понятия.

Размер вычета с примером расчета

Главное правило: налоговый вычет по ДДУ предоставляется в сумме стоимости квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Из этих денег можно вернуть на руки из казны 13%, но не более 260 000 рублей.

Однако это не означает, что гражданин сразу получит перевод в полном размере причитающихся ему денег.

Срок возврата полной суммы зависит от того, в каком размере налогоплательщиком был уплачен налог в текущем году.

Практика. Сидоров Е.В. приобрел в 2017 году квартиру по ДДУ за 1 730 000 рублей. Он вправе вернуть из бюджета 13% от этой суммы, что составляет 224 900 рублей. При этом гражданин работает на производстве и получает «белую» зарплату в размере 35 000 рублей до вычета НДФЛ.

Ежемесячно с заработка он уплачивает в бюджет 4 550 рублей (13% от 35 тысяч). Всего за 12 месяцев 2017 года он перечислил в казну 54 600 рублей налога (4 550 * 12). Именно эту сумму он и сможет вернуть себе за покупку жилья.

Остаток суммы, подлежащей возврату, он сможет получить за счет следующих налоговых периодов в будущем.

Если квартира по ДДУ стоит дороже максимальной суммы, то к вычету берется только 2 миллиона рублей, а к возврату – только 260 000 рублей.

Кроме этого, если квартира была приобретена в ипотеку, то гражданин получает право на дополнительную льготу по процентам, уплаченным в рамках кредитного договора:

• Имеют значение только уже уплаченные проценты, а не предполагаемые по графику платежей.
• Максимальный вычет по процентам предоставляется в размере 3 000 000 рублей, максимальный возврат из бюджета – 390 000 рублей.

Для этого потребуется ежегодно получать в банке справку о размере фактически уплаченных процентов. Оформить проценты «на будущее» через работодателя не получится – только через налоговую.

Налоговый вычет при долевой собственности рассчитывается с учетом долей, принадлежащих собственнику. Если, например, два лица приобрели квартиру в равных долях, то и вычет распределится пополам.

Порядок получения при покупке квартиры по ДДУ

Пошаговый алгоритм оформления состоит из ряда последовательных действий. Далее рассмотрим, как правильно получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры. Данная инструкция подходит и для того, как получить вычет при долевой собственности.

Куда обращаться

За получением имущественного вычета при долевом участии в строительстве любой гражданин может обратиться в Инспекцию ФНС по месту своего жительства. Найти ведомство, зная свой адрес, можно с помощью специального сервиса налоговой.

ВАЖНО! Тем лицам, которые проживают не по месту своей официальной регистрации, перед получением вычета нужно встать на учет в ИФНС по месту фактического нахождения.

В налоговой принимают документы для оформления вычета и возврата уже уплаченных денег из бюджета. Но есть и альтернатива – можно попросить своего работодателя прекратить удерживать НДФЛ из зарплаты до полного исчерпания вычета. Для этого нужно:

1. Сначала обратиться в ИФНС и получить уведомление о праве на льготу.
2. Далее написать работодателю заявление, приложив к нему уведомление из налоговой.

По итогу обращения к работодателю зарплата станет выше на 13% до полного погашения вычета.

Когда обращаться

По общему правилу за оформлением налогового вычета по договору долевого участия и возврата денег в налоговую можно обращаться по истечении года приобретения новостройки, в котором была получена квартира.

Ключевым фактором здесь является момент фактической передачи квартиры по передаточному акту. Если акт был подписан, например, в 2019 году, то за оформлением вычета можно будет обратиться в 2020 году и позднее.

При этом если акт есть на руках, то дожидаться окончания строительства и регистрации права в Росреестре не нужно. Об этом не раз высказывались компетентные ведомства, в частности, Минфин в письме №03-04-05/13862 от 16.03.2015.

Закон не ограничивает покупателей в сроках обращения за выплатой. Подписав передаточный документ на квартиру в 2019 году, дольщик вправе заявить о налоговом вычете при долевом участии в строительстве и в 2020 году, и позднее.

Единственный важный нюанс, который нужно учитывать – получить назад НДФЛ удастся исключительно в рамках трех лет, предшествующих обращению.

Например, если квартира получена по акту в 2015 году, а гражданин обратился за вычетом в 2020, то вернуть НДФЛ получится за 2019, 2018 и 2017 годы, а за 2016 и 2015 – нет.

Какие документы нужно подготовить

Для возврата налога за квартиру потребуется подготовить следующие основные документы:

1. Паспорт заявителя.
2. Декларацию по форме 3-НДФЛ. Здесь можно скачать чистый бланк и образец заполнения.
3. Справку 2-НДФЛ, которую можно получить в бухгалтерии на работе.
4. Заявление о возврате денег из бюджета.
5. Документы на квартиру: договор об участии в долевом строительстве и передаточный акт, а если право уже зарегистрировано – выписку из ЕГРН на жилье.
6. Документы об оплате квартиры: чеки, квитанции, банковские выписки.

Дополнительно могут потребоваться:

1. Свидетельство о браке – при супружеском распределении имущественного вычета, при общей долевой собственности супругов.
2. Документы на детей.
3. Ипотечный договор, график погашения и справка о фактической уплате процентов за год.

Если речь идет о налоговом вычете при долевой собственности, то каждому участнику нужно будет подать свой пакет документов, заполнив их с учетом своей доли в квартире.

Если заявитель планирует получать деньги через работодателя, то ему потребуется подготовить основной пакет документов по списку выше. Вместо заявления о возврате налоговикам нужно будет подать заявление о подтверждении права. В ответ на заявление выдадут уведомление, которое затем нужно будет принести работодателю.

Сроки рассмотрения и перечисления денег

Налоговая рассматривает заявление на выплату за покупку жилья по долевому строительству в течение 3 месяцев с даты подачи. Дело в камеральной проверке – сотрудники ведомства тщательно сверяют данные, предоставленные налогоплательщиком, с другой информацией в рамках данного дела. Еще один месяц необходим для перечисления средств в банк.

ВАЖНО! Если все в порядке, то по истечении 4 месяцев деньги поступят на банковский счет, который был указан в заявлении о возврате.

Ограничения и причины отказа

Есть некоторые ситуации, в которых вычет получить не получится. Можно ли получить налоговый вычет по ДДУ – рассмотрим их подробнее.

Не представлены документы или сведения содержат ошибки

В данном случае налоговый орган уведомляет заявителя о невозможности произвести операцию. Например, если налоговый вычет при долевой собственности заявляется одним собственником в размере 100%. В этой ситуации требуется устранить ошибки и заполнить документы правильно.

Заявитель уже ранее получил вычет

Для квартир, полученных до 2014 года, действует строгое правило об однократности – получить выплату покупатель вправе только раз в жизни и только в сумме денег, потраченных на жилье. В такой ситуации «добрать» сумму до максимальных двух миллионов позже не удастся, поскольку будут действовать правила в старой редакции.

После 2014 года выплату можно получить повторно, если она не была исчерпана в максимальной сумме.

На покупку потрачены средства госпомощи, а не собственные (заемные)

Получить возврат на сумму материнского капитала, регионального семейного капитала или государственного жилищного сертификата, а также других видов помощи не получится. Эти средства не принадлежали заявителю и поэтому возврат будет необоснованным.

Особенности получения вычета

В некоторых случаях налогоплательщики должны учитывать ряд особенностей, которые касаются порядка и пакета предоставляемых документов.

При приобретении квартиры по переуступке

Случается, что первоначальный покупатель теряет интерес к жилью и на его место приходит другой – по договору переуступки. В этом случае право сохраняется у конечного покупателя, которому следует предоставить в налоговую:

• копию первоначального ДДУ;
• договор переуступки с предыдущим покупателем;
• передаточный акт;
• документы, подтверждающие оплату жилья.

В остальном процедура оформления не отличается от стандартной.

При приобретении квартиры через ЖСК

Данный способ получения жилья также подпадает под требования НК. Право на получение в данном случае появляется с момента полной выплаты пая. Момент передачи квартиры по акту также имеет важное значение. Для оформления вычета потребуется представить:

• бумагу (справку), подтверждающую полную выплату пая;
• передаточный акт (если нет – разрешение о вводе дома в эксплуатацию).

По акту приема-передачи

Акт приема-передачи является ключевым документом в процессе оформления до момента регистрации права собственности. Дожидаться такой регистрации не нужно, достаточно предъявить в налоговую акт. Процедура получения вычета описана выше.

Изменения 2020 года

В 2020 году не ожидается каких-либо серьезных изменений законодательства по теме. Но нельзя забывать о предыдущих важных изменениях:

• после 2014 года можно оформлять вычет «дважды» — то есть обращаться повторно за неиспользованной суммой;
• максимальная сумма по процентам составляет 3 миллиона рублей (ранее не было ограничений).

Эти нюансы нужно помнить при подготовке документов.

Льготы пенсионерам

Пенсионеры – как работающие, так и неработающие – могут воспользоваться очень полезной льготой от государства. Они вправе оформить возврат не только за год приобретения квартиры, но и за три года, предшествующих покупке. Главное, чтобы за этот период у пенсионера был налогооблагаемый доход, с которого он перечислил в бюджет НДФЛ.

Пример. Пенсионерка Иванова Л.А. вышла на пенсию в 2019 году. В 2020 она приобрела квартиру по ДДУ – подписала акт приемки, но в этом году у нее не было доходов, с которых удержали бы НДФЛ. Пенсионерка вправе подать документы на возврат налога за 2019, 2018 и 2017 годы, пока она еще работала.

Итак, оформить налоговый вычет после покупки квартиры по ДДУ достаточно просто – достаточно собрать документы и подать их в налоговую. Гражданин может самостоятельно справиться с этой задачей, однако если возникнут трудности – наши читатели могут воспользоваться консультацией дежурного юриста сайта.

Подробнее про налоговый вычет по ипотеке и возврат процентов, вы можете узнать из специального поста далее.

Источник: https://ipotekaved.ru/ddu/nalogovyi-vyichet-pri-pokupke-kvartiry.html

Как получить налоговый вычет по договору долевого участия

Приобретение квартиры по договору долевого участия — это еще один способ улучшить свои жилищные условия. Российское законодательство и в этом случае идет навстречу налогоплательщикам и гарантирует возврат налога при долевом участии в строительстве жилья.

Чтобы получить в дальнейшем право воспользоваться налоговым имущественным вычетом, будущий владелец квартиры должен заключить договор, отвечающий всем требованиям федерального закона 214-ФЗ, а потом зарегистрировать его в Росреестре.

Договор о долевом участии в строительстве жилья имеет стандартную форму и во многом защищает права застройщика. Но при его подписании стоит обратить особое внимание на следующие моменты:

• срок передачи квартиры дольщику по акту — дата должна быть указана точная (например – не позднее 01 октября 2017 года), а не расплывчато «в четвертом квартале»;
• полная стоимость строящейся квартиры. Без указания этой суммы договор будет считаться недействительным. Кроме того, эта сумма будет иметь значение при заявлении на возврат налога по ДДУ.

Налоговый вычет при покупке строящейся квартиры

Квартиры, приобретенные по договору долевого участия в новостройках, также относятся к жилым объектам, по которым можно получить имущественный налоговый вычет.

Возврат налога при покупке строящейся квартиры может получить налогоплательщик, если он:

• налоговый резидент РФ;
• имеет доход, облагаемый по ставке 13 процентов;
• вложил в покупку жилья собственные или заемные средства;
• не использовал ранее свое право на имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилой недвижимости.

Пример 1. Супруги Некрасовы купили квартиру в строящемся доме в декабре 2016 года за 3 миллиона рублей, из них 1 200 000 рублей — это деньги, вырученные от продажи добрачного имущества супруги, а на остальную сумму взят ипотечный кредит.

Супруг никогда вычетами не пользовался, а вот супруга в свое время получила возврат налогов за проданную потом квартиру.

Таким образом, налоговый вычет по договору долевого участия сможет получить только супруг на сумму 2 миллиона рублей и величину уплаченных процентов по ипотеке.

Еще одно важное условие должно быть соблюдено, чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, — вложение только собственных средств. Это могут быть как личные накопления, так и кредитные ресурсы.

Пример 2. Семья Дворниковых приобрела квартиру по договору долевого участия в строящемся доме за 1 500 000 рублей. Эта сумма получена из трех источников:

• личные накопления — 500 000 рублей;
• средства материнского капитала — 453 026 рублей;
• ипотечный кредит банка — 546 974 рубля.

В этом примере к собственным средствам, по которым можно получить налоговый вычет на строящееся жилье, относится сумма 1 046 974 рубля (500 000 +546 974). На материнский капитал вычеты не предоставляются. Таким образом, семья Дворниковых имеет право по своей новой квартире получить максимальный вычет в размере 136 106,62 рубля (1 046 974 * 0,13 = 136 106,62).

Налоговый имущественный вычет при покупке жилой недвижимости предоставляется налогоплательщику в том налоговом периоде, в котором произошло налоговое событие, и в последующие годы. Под налоговым периодом понимается полный календарный год: с 1 января по 31 декабря. А событием называется факт покупки или строительства жилья.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в 2017 году можно получить за этот год, а если не хватит суммы налога для полного возврата, то остаток переносится на 2018, 2019 годы и далее, до полного погашения запрашиваемой суммы.

Пример 3. Слободянский И.П. купил квартиру в строящемся доме в 2015 году за 3 миллиона рублей, а на следующий год оформил ее в собственность. За 2016 год работодатель выдал ему справку по форме 2-НДФЛ, где была указана сумма удержанного налога. Она составила 105 215 рублей.

А Иван Петрович претендует на возврат налога при долевом участии в строительстве в общей сумме 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). За 2016 год Слободянский получил на свой банковский счет 105 215 рублей, а оставшуюся сумму перенес на следующий год: 260 000 – 105 215 = 154 785 рублей.

Если и в 2017 году у него не хватит перечисленного налога, то очередной остаток он перенесет на 2018 год.

Налоговый вычет за квартиру в строящемся доме можно оформить двумя способами:

В первом случае заявление на вычет можно подавать только после окончания того календарного года, в котором куплена квартира. Второй способ рассмотрим более подробно на примере.

Пример 4. Семья Солнцевых в апреле 2017 году приобрела квартиру за 4 миллиона рублей в совместную собственность. По закону оба супруга имеют право на имущественный вычет в пределах 2 миллионов рублей.

Он воспользуется первым способом получения вычета и сразу после новогодних праздников 2018 года подаст заявление на получение вычета.

Марина Петровна, его супруга, три года до этого не работала, так как была в отпуске по уходу за ребенком. На свое место работы она вышла в июне 2017 года. И сразу же предоставила своему работодателю налоговое уведомление. По этому документу она стала получать полную заработную плату, без удержания налога на доходы.

Таблица 1. Ведомость учета налога на доходы Солнцевой Марины Петровны за 2017 год.

Из данных таблицы видно, что за 2017 год Марина Петровна получила налоговый вычет в сумме 23 751 рубль из полагающихся ей 260 тысяч рублей.

На 2018 год она может взять новое уведомление и продолжать получать полную заработную плату или же в 2019 году получить на банковский счет всю сумму налога, которую у нее удержат в течение 2018 года.

Право выбора остается за налогоплательщиком, никто не может диктовать ему условия, ни работодатель, ни налоговая инспекция. Для налоговых органов важно, чтобы документы были предоставлены в надлежащем порядке и в полном объеме.

При покупке квартиры по дду можно получить налоговый вычет не только на сумму, указанную в договоре, но и на фактически выплаченные проценты по ипотечному кредиту. Сначала налоговая служба осуществляет возврат налога по основной сумме (стоимости покупки квартиры), а потом принимает заявление на вычет по ипотеке.

Документы для получения вычета по договору ДДУ

В налоговом законодательстве указано, что налоговый вычет при покупке квартиры (долевое участие) можно получить после предоставления в налоговую инспекцию по месту жительства следующего пакета документов:

• заявление о предоставлении вычета с указанием всех реквизитов банка, в котором открыт банковский счет. Указать следует и сам счет, так как на него будут перечислены деньги;
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• копия паспорта владельца квартиры;
• справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
• договор долевого участия в строительстве дома с указанием точной стоимости квартиры;
• приемопередаточный акт на квартиру с подписями обеих заинтересованных сторон. Если квартира передается без отделки, этот факт должен быть отражен в акте. Дополнительные расходы на отделку также могут быть учтены в сумме вычета;
• финансовые документы на расходы по отделке квартиры.

Документы на налоговый вычет по ДДУ можно сдавать в налоговую службу после окончания того года, в течение которого подписан акт приемки квартиры.

Закон не регламентирует сроки сдачи: это может быть любой день января, и любого другого месяца года. Кроме того, право на налоговый вычет в строящемся доме не теряется и через несколько лет.

Вот только возвратить налог можно будет только за последние три года.

Налоговая инспекция тщательно проверяет пакет документов (на это ей отводится не более трех месяцев) и только после этого принимает решение о перечислении суммы на банковский счет или об отказе в вычете.

Льготы для пенсионеров

Налогоплательщики-пенсионеры, осуществляющие долевое участие, налоговый вычет могут получить за предыдущий период, но не более трех лет.

Пример 5. Сергей Павлович Сомов вышел на пенсию по возрасту в апреле 2016 года, а в декабре этого же года подписал акт приема-передачи на квартиру в новостройке. Часть денег на ее покупку он взял в кредитном учреждении. Сможет ли он получить налоговый вычет при дду и ипотеке? Ведь сумма пенсии не облагается налогом и не может служить источником дохода для возврата налога.

Сергей Павлович подготовил документы за 2016 год, а также приложил справки по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы, когда он работал и платил налоги. Налоговая инспекция приняла документы и вернула ему налоги за эти годы.

Источник: https://nalogu-net.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-po-dogovoru-dolevogo-uchastiya/

Имущественный налоговый вычет при долевом участии в строительстве

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве в 2019 году можно получить как за покупку вторичного жилья, так и при обретении квартиры в недостроенном доме.

Приобретающий жилую недвижимость должен быть гражданином РФ, иметь источник официального заработка, откуда и идет уплата НДФЛ. Еще один момент – право вычета не должно быть использовано до 2001 года.

Недвижимость должна быть в Российской Федерации.

Как учитываются расходы при возврате НДФЛ

Имущественный вычет при долевом строительстве не отличается от вычета за покупку иной жилой недвижимости.

Основное условие – наличие акта приема-передачи недвижимости или документа о праве владения жильем. Пока эти документы не получены, т.е.

пока застройщик не сдал дом, получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры нельзя. Траты, которые учитываются при имущественном вычете:

1. Стоимость недвижимости, прописанная в контракте долевого строительства между застройщиком и плательщиком, и сумма выплаченных по факту средств.
2. Расходы на ремонтные работы, покупку стройматериалов, проектирование.
3. Расходы на внутреннюю отделку и реализацию проекта.

По последнему пункту расходов НДФЛ возвращают в случае, когда в договоре ДДУ есть раздел о том, какая отделка должна быть в помещении. Черновой вариант, белый или полное ее отсутствие. Следовательно, в акте приема-передачи должна быть оценка жилплощади. Если ее нет, то по этому пункту расходов получить вычет невозможно.

Согласно ст. 220 НК РФ, имущественный вычет при долевом строительстве исчисляется из максимальной суммы, не превышающей двух миллионов рублей, независимо от того, сколько денег было потрачено на приобретение. Налогоплательщику возмещается налог с этой суммы, хотя по факту его траты могут быть больше. То есть сумма возврата с 2 млн. составляет 13% или 260 тысяч рублей.

Важно! В случае если договор долевого строительства подписан до 2008 года, и деньги были на тот момент направлены подрядчику, то остаток НДФЛ уменьшается и рассчитывается как 13% от суммы 1 млн. рублей. Вернуть можно только 130 тысяч рублей.

Схема возврата НДФЛ при долевом строительстве

Когда жилплощадь уже сдана в пользование, то есть собственник получил и подписал акт приема и передачи жилплощади, нужно подождать, пока не завершится налоговый период. Далее необходимо:

1. Собрать пакет бумаг для подачи заявки на получение имущественного вычета.
2. Подать документы и налоговую декларацию в налоговую инспекцию.
3. Ждать итогов инспекционной проверки и решения ФНС.

Сбор документов для заявления права на получение вычета

Чтобы заполнить декларацию по налогам и подать ее в ФНС, нужно собрать пакет бумаг. Необходимые документы, чтобы получить налоговый вычет по ДДУ:

1. Ксерокопия удостоверения личности владельца жилплощади с постоянной пропиской.
2. Документ, подтверждающий, что застройщику была переведена оплата на руки или на расчетный счет.
3. Копия страниц паспорта собственника с личными данными и штампом постоянной регистрации.
4. Если средства передавались третьим лицом, а не налогоплательщиком, то нужно предоставить доверенность, иначе в вычете могут отказать, так как нет подтверждения, что налогоплательщик нес расходы по факту приобретения жилья.
5. Выписка 2-НДФЛ, выданная с места официального трудоустройства. Справки должны быть выданы за каждый налоговый период, за которые возвращается имущественный налоговый вычет в долевом участии в строительстве.
6. Контракт ДДУ, заключенный между генподрядчиком и налогоплательщиком, который хочет получить вычет.
7. Акт права владения жилплощадью либо документ приема-передачи квартиры. Если у вас просят предоставить оба документа, то это незаконно.
8. Если квартира приобреталась в ипотеку, то нужно дать кредитный договор и выписку о размере выплаченных процентах. Такие справки можно запросить у кредитовавшего банка.
9. Справка с расчетного счета Сбербанка, на который должны быть перечислены средства по налоговому вычету.

При покупке недвижимости в официальном браке, права на имущественный вычет имеет и супруг/а. В этом случае нужно добавить в список документов свидетельство о браке.

Подача документов и декларации в налоговый орган

В первом годовом квартале, который идет за отчетным периодом, налогоплательщик должен подать в налоговую инспекцию декларацию на возврат имущественного остатка.

Важно! Если таких периодов несколько (это обычно при участии в долевой постройке дома), то за каждый нужно оформить отдельную декларацию.

Как только документы собраны, декларацию заполняет лично налогоплательщик либо третье лицо, если претендент на вычет по какой-то причине сам не в состоянии это сделать.

Форму документа можно найти на официальном портале налоговой службы РФ. В шапке указан налоговый квартал (год), за который нужно вернуть налог. Этот документ подходит для любых видов остатка по налогу. К заявке есть руководство по заполнению для каждого случая. Заполнить документ можно от руки или на компьютере.

Сроки инспекционной проверки

Проверку проводит специалист, направленный из налоговой службы. Согласно ст. 88 НК РФ, срок проведения проверки – 90 дней с момента подачи заявки на имущественный вычет при долевом строительстве. Если прошло более трех месяцев с момента подачи заявки, а проверки не было, то гражданин имеет право заявить об уплате взыскания по процентной ставке вычета.

После контроля ИФНС, согласно ст.78 НК РФ, налоговая должна прислать налогоплательщику письменное извещение об итогах проверки на возвращение вычета. Постановление высылают на почтовый адрес заявителя в форме заказного письма. Учтите, что выяснить, одобрена ли заявка на вычет, через устное обращение или в электронной форме нельзя.

Если решение положительное, средства будут возвращены налогоплательщику на его расчетный счет, указанный в заявлении. В случае отрицательного ответа из-за недочетов в заполнении, можно заполнить декларацию заново, и снова направить бумаги на проверку в налоговую службу. Время контроля не меняется – также не превышает три месяца, однако при повторной подаче заявки инспекция проходит быстрее.

Решение проблем с возвратом НДФЛ

Вернуть налоговый вычет при договоре долевого участия налога сложнее, чем при обычной покупке квартиры в связи с определенными факторами. Какие факторы осложняют возврат вычета по налогу:

1. Длительность постройки дома. Между периодом подписания ДДУ между генподрядчиком и будущим собственником и сдачей недвижимости в право собственности, проходит не менее двух лет. Налоговых периодов будет несколько. В случае, когда от передачи средств на строительство подрядчику и подачей декларации прошло более 36 месяцев, то вернуть деньги можно только через суд.
2. Заминки с регистрацией прав на владение жильем. Сроки оформления права собственности на недвижимость, полученную в результате долевого строительства, могут варьироваться. Все зависит от того, насколько генеральный подрядчик честный, и нет ли у него сложностей с процессом оформления и подачи актов на недвижимость в органы регистрации. Если застройщик не хочет в добровольном порядке передавать документы на собственность, то дольщик добивается этого через суд, а это может занять много времени.
3. Спорные моменты во время контроля налоговой службы. Величина вычета была увеличена с 2008 года. До этого размер вычета на недвижимое жилое имущество был – 1 млн. руб. Если вы купили квартиру по ДДУ до 2008 года, а право владения жильем перешло к вам только сейчас, то исчисление вычета также проводится через судебную инстанцию.
4. «Серые» схемы застройщиков и перечисление денег не по ДДУ. Чтобы избежать сложностей с покупкой жилья по программе долевого строительства и не потерять средства, заключайте договор долевого участия только по нормам 214-ФЗ.

Процесс возврата НДФЛ при участии налогоплательщика в долевом строительстве может быть сопряжен с проблемами, указанными выше. Претенденты на вычет должны понимать, что налоговая служба, выдавшая решение по заявке, не главный орган.

Решение можно оспорить, обратившись в суд, если вы считаете, что ваши права не были соблюдены или соблюдены не в полной мере. Чтобы минимизировать риски, лучше всего обратиться к хорошему юристу со специализацией по НДФЛ.

Если суд вынесет решение в пользу налогоплательщика, то судебные издержки и адвокатские услуги оплатит ответчик.

Источник: https://vychet.com/imushhestvennye/vozvrat-ndfl-na-kvartiru-pri-uchastii-v-dolevom-stroitelstve.html

Имущественный налоговый вычет при долевом участии в строительстве по дду

Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (499) 938-42-45 — Москва и Московская обл.

8 (812) 425-64-57 — Санкт-Петербург и Лен. обл.

При покупке квартиры государство предоставляет налоговые льготы. Одной из выгод является возможность вернуть часть денежных средств, затраченных при приобретении недвижимости, на этапе стройки. Вернуть оплаченные взносы можно через имущественный вычет в долевом участии.

Что представляет собой налоговый возврат

При приобретении жилья налоговое законодательство предоставляет всем гражданам возможность возвратить часть средств, которые были оплачены:

• застройщику – на этапе долевого строительства;
• продавцу – при регистрации сделки по покупке.

Эти денежные средства возвращаются при условии:

• официального оформления договора;
• подписания акта приемки-сдачи объекта;
• оплаты стоимости жилплощади;
• получения официальной зарплаты, с которой уплачивается подоходный налог.

Под вычетом понимается денежная сумма, которая компенсируется приобретателям недвижимости из госбюджета. Средства возвращаются в установленные НК РФ сроки и в ограниченном размере.

Важно. Получить льготы или госвычеты могут только граждане РФ и приравненные к ним резиденты, которые своевременно исполняют налоговые обязательства. Это своеобразный «кэшбэк» для добросовестных налогоплательщиков.

Помимо возвращения средств на покупку жилплощади, возмещение предусмотрено на следующие затраты:

• приобретение стройматериалов;
• ремонтные работы;
• составление стройпроектов и смет.

Условия получения

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве предоставляется гражданам, которые внесли оплату за будущее помещение на этапе застройки объекта. Причем для госвозмещения совершенно не важно, была построена купленная квартира при оформлении сделки, или стройка только началась.

Важным условием при получении компенсации является физическое наличие жилплощади при обращении за льготой. Теоретически, между покупкой квартиры в строящемся доме до наличия права подать документы на возврат могут пройти годы. Однако при современных темпах возведения жилья, застройщики оговаривают сроки в несколько месяцев.

За госвозвратом можно обратиться только после подписания акта сдачи-приёмки недвижимой собственности при условии надлежащего оформления всех остальных документов.

Информация. Акт может быть составлен до официального завершения строительства, то есть до согласования стройобъекта с госорганами и введения его в эксплуатацию. На практике, время с момента передачи жилья собственникам до получения официального разрешения властей на заселение граждан проходит не более одного-двух месяцев.

Чтобы запрос на налоговый возврат не был отклонен, бланк документа о приёмке-передаче объекта должен содержать следующие сведения:

• полное наименование компании-застройщика с указанием обязательных реквизитов (ИНН, ОГРН, банковских счетов);
• фамилия, имя, отчество, паспортные данные и место проживания правообладателя;
• подробную характеристику жилобъекта (адрес стройучастка, ориентировочное нахождение дома на местности, этаж и расположение квартиры по строительному плану, общая площадь);
• указание на материал постройки (монолитное строительство, панельный или кирпичный дом);
• сведения о фактических дефектах или особенностях передаваемой квартиры;
• замечания по виду и качеству жилплощади;
• дата составления.

Акты приёмки-сдачи жилья составляются в двух экземплярах, один находится у застройщика и подтверждает выполнение им обязательств, другой — у собственника. Без подписей сторон и печатей документ не действителен.

Сроки принятия решения

По закону, налоговая инспекция рассматривает заявление на выплаты в течение 90 дней. ИФНС проверяет достоверность представленных документов, наличие прав на возврат налога, отсутствие долгов перед бюджетом. Результат проверки должен быть вынесен в письменной форме и направлен налогоплательщику, обратившемуся за компенсацией.

В решении указывается:

• суть поступившего заявления;
• какие документы были предоставлены;
• результаты рассмотрения;
• порядок дальнейших действий.

При отказе в выплате, ФНС подробно обосновывает свои выводы и разъясняет порядок обжалования акта. Если право на госльготу подтверждается, в решении указываются сроки осуществления выплаты.

Важно.Налоговому органу дается один месяц на перевод средств, подтвержденных к выплате.

Размер компенсации по договору ДДУ

Налоговый вычет при покупке долевого строительства предоставляется в законодательно установленных пределах.Сумма госльготы составляет 260 000 руб.

Если расчет по договору участия в строительстве был произведен с использованием заемных средств (ипотеке), то из бюджета можно получить не только затраты на покупку жилья, но и на начисленные проценты.

В этом случае размер общий возмещения составит 390 000 рублей.

Собственники квартиры за один календарный год могут вернуть только ту сумму, которая указана в предоставленной им справке НДФЛ. Поэтому, если размер переведенных работодателем в госбюджет налоговых отчислений меньше, чем 260 000 рублей, за возмещением можно обращаться каждый год, пока ИФНС не выплатить сумму компенсации полностью.

Возместить расходы по ДДУ могут не только лица, заключившие такую сделку, но и граждане, которым права передаются по договору об уступке прав. Для получения госльгот, замена стороны в ДДУ должна быть зарегистрирована в органах Росреестра.

Получить компенсацию из бюджета можно только раз в жизни. Если право на льготы было уже использовано, ИФНС отклоняет заявление на предоставление вычета.

Читайте так же:  Как разделить автомобиль после развода

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (499) 938-42-45 — Москва и Московская обл.

8 (812) 425-64-57 — Санкт-Петербург и Лен. обл.

Источник: http://infonovostroyki.ru/dolshhiki/nalogovyj-vycet-pri-dolevom-ucastii-v-stroitelstve.html

Имущественный вычет по договору долевого участия: условия и нюансы оформления

Имущественные вычеты могут оформляться гражданами РФ в разных вариантах. В частности — по договору долевого участия (ДДУ). Рассмотрим особенности получения соответствующего типа вычета подробнее.

Что представляет собой данный вычет?

Имущественный налоговый вычет по договору долевого участия позволяет гражданину, заключившему соответствующий договор:

1. Вернуть 13% от стоимости построенного жилья по долевому договору, а также 13% от ипотечных процентов, если для приобретения данного жилья оформлялась ипотека.

В случае, если квартира по долевому договору построена в 2014 году и позднее, то при возврате ипотечных процентов в расчет может браться сумма данных процентов, не превышающая 3 000 000 рублей. Если квартира построена до 2014 года, то данное ограничение не применяется (в расчет берется любая подтвержденная сумма ипотечных процентов).

При этом, если человек оформил вычет на квартиру, построенную до 2014 года, то он уже не сможет получить вычет с покупки какого-либо другого жилья.

Иванов А.А. в феврале 2015 года оформил в собственность квартиру по долевому договору стоимостью 3 000 000 рублей. Из них 1 000 000 он вложил в покупку самостоятельно, еще 2 000 000 — в виде ипотечного займа по ставке в 10% годовых на 10 лет.

• вернуть 13% от стоимости жилья — 390 000 рублей;
• вернуть 13% от ипотечных процентов за период времени между первым месяцем их выплат и последним (либо до тех пор, пока сумма процентов не достигнет 3 000 000 рублей).

Так, если Иванов.А.А. собирается оформить вычет в 2016 году, то за ипотечный кредит в 2 000 000 рублей сроком на 10 лет по ставке в 10% годовых он уплатит (по аннуитетной схеме) с февраля по декабрь 2015 года порядка 178744,64 рублей. С них он сможет вернуть 13%, данная сумма составит 23 236,80 рублей.

Возврат указанных сумм осуществляется исключительно за счет НДФЛ по ставке в 13%, уплаченного гражданином в бюджет государства — с зарплаты, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи какого-либо имущества. Если у гражданина не было доходов, облагаемых НДФЛ, то вычет оформить не получится.

Знакомый нам Иванов А.А. в 2015 году заработал 400 000 рублей, работая по трудовому договору в частной фирме. С указанной зарплаты он перечислил государству НДФЛ в размере 52 000 рублей (13% от 400 000).

В связи с этим, Иванов А.А., оформляя вычет в 2016 году, сможет лишь отчасти вернуть расходы на жилье — в величине 52 000 рублей. Но в последующие годы он сможет вернуть оставшуюся часть вычета по стоимости жилья — 338 000 рублей (390 000 — 52 000), за счет уплачиваемых НДФЛ.

Кроме того, у Иванова А.А. может сформироваться приличный неиспользованный вычет по ипотечным процентам (которые суммируются за все месяцы выплат по кредиту).

Он может быть исчислен только с суммы процентов за кредит, не превышающей 3 000 000 рублей, поскольку квартира была куплена налогоплательщиком в 2015 году, однако, данное требование с учетом условий по кредиту Иванова А.А.

соблюдается: за 10 лет выплаты займом по ставке 10% годовых он перечислит банку порядка 1 171 618 рублей (если не погасит заем ранее).

1. На законных основаниях не уплачивать НДФЛ с собственной зарплаты (и иных доходов) в размере соответствующего вычета.

Знакомый нам Иванов А.А. решил оформить вычет не по первой, а по второй схеме. В этом случае он сможет не уплачивать ежемесячный НДФЛ (с зарплаты порядка 33 333 рублей) в размере 4 333 рублей (13% от 33 333):

• до конца года, в котором он оформил вычет по соответствующей схеме;
• до тех пор, пока сумма исчисленных НДФЛ не достигнет цифры, состоящей из 390 000 рублей (13% от стоимости квартиры Иванова А.А.) и 13% от процентов, уплаченных Ивановым А.А. по ипотечному договору.

В обоих случаях Иванов А.А. будет получать на руки зарплату в размере порядка 33 333 рублей, без удержания НДФЛ с нее.

Рассмотрим более подробно то, как оформляется имущественный вычет при долевом строительстве в обоих вариантах.

Оформление вычета по долевому договору: возврат расходов на покупку жилья

Соответствующий механизм оформления имущественного вычета предполагает:

1. Заключение гражданином договора долевого участия со строительной компанией и внесение оплаты за строящееся жилье по нему за счет:

• собственных средств гражданина;
• собственных средств, дополненных заемными — в виде ипотечного кредита.

1. Подтверждение участия налогоплательщика в договоре долевого строительства, а также оформление прав собственности на жилье (прав распоряжения им).

Подтверждение участия гражданина в соответствующих правоотношениях необходимо для удостоверения суммы сделки.

Участие налогоплательщика в долевом строительстве удостоверяется договором между ним и строительной компанией. Данное соглашение должно быть составлено по установленной законом форме и зарегистрировано в в Росреестре.

Право собственности на жилье подтверждается:

Источник: https://skstroi.ru/imushhestvennyj-nalogovyj-vychet-pri-dolevom-uchastii-v-stroitelstve-po-ddu/